La Malaisie reste l'une des destinations d'investissement les plus attractives d'Asie du Sud-Est, grâce à sa situation géographique stratégique, son économie diversifiée, ses coûts compétitifs et sa forte connectivité avec les marchés régionaux. Pour les entreprises étrangères, l'implantation d'une filiale en Malaisie leur permet d'accéder à un marché intérieur en pleine croissance et constitue une porte d'entrée vers l'ASEAN.
Avant de s'implanter en Malaisie, les entreprises étrangères doivent savoir que la création d'une filiale réussie nécessite une analyse du marché, la maîtrise des exigences fiscales et juridiques locales, une stratégie de recrutement efficace et une expertise locale. Avec une préparation adéquate, les entreprises peuvent jeter les bases solides d'une croissance durable.
Que vous soyez une entreprise internationale souhaitant s'implanter en Malaisie ou une entreprise locale envisageant de se lancer dans une nouvelle aventure, les services spécialisés d'ALTIOS en matière de création d'entreprise vous garantissent un processus de constitution et d'enregistrement sans heurts, afin que vous puissiez pénétrer le marché malaisien en toute confiance.
Pourquoi les entreprises étrangères choisissent-elles de s'implanter en Malaisie ?
- Coûts d'exploitation compétitifs : la Malaisie affiche des coûts de main-d'œuvre et d'exploitation nettement inférieurs à ceux de nombreux marchés développés à travers le monde, ce qui permet aux entreprises de se développer efficacement et d'améliorer leur rentabilité.
- Une situation géographique stratégique : La situation géographique de la Malaisie permet d'accéder à divers marchés de l'ASEAN, notamment Singapour, la Thaïlande, l'Indonésie et le Vietnam. Grâce à ses ports, ses aéroports et son réseau logistique bien développés, la Malaisie constitue une destination et une base idéales pour la production et la distribution à l'échelle régionale.
- Un écosystème industriel solide : La Malaisie est un pôle industriel mondial qui se distingue dans des secteurs tels que :
- Électronique et semi-conducteurs
- Dispositifs médicaux
- Matériel électrique
- Produits chimiques et pétrochimiques
- Aérospatiale
- Industrie agroalimentaire
La Malaisie a mis en place des filières liées aux ressources naturelles et des pôles industriels qui permettent aux entreprises de s'intégrer rapidement dans les chaînes de valeur régionales et mondiales.
- Une main-d'œuvre qualifiée et multilingue : la Malaisie dispose d'une main-d'œuvre hautement qualifiée, maîtrisant parfaitement l'anglais. Les professionnels parlent généralement l'anglais en plus du malais, du mandarin ou du tamoul, ce qui facilite la communication avec les clients internationaux.
Qu'est-ce qu'une filiale en Malaisie ?
Une filiale malaisienne est une société constituée en Malaisie, détenue en totalité ou en partie par une société mère étrangère. Elle est considérée comme une entité juridique distincte et dispose de ses propres actifs, passifs et obligations, distincts de ceux de sa société mère.
Société à responsabilité limitée, succursale ou bureau de représentation
Les entreprises étrangères qui souhaitent s'implanter sur le marché malaisien peuvent créer une société à responsabilité limitée (Sendirian Berhad, Sdn. Bhd.), une succursale ou un bureau de représentation (RO). Chaque forme juridique présente des différences importantes en matière de fiscalité, de responsabilité et d'activités autorisées ; les entreprises doivent donc choisir leur structure en fonction de leurs objectifs commerciaux spécifiques.
| Fonctionnalité | Société à responsabilité limitée (Sdn. Bhd.) | Succursale | Bureau de représentation (RO) |
| Statut juridique | Entité juridique distincte | Extension de la société mère étrangère | Extension de la société mère étrangère |
| Propriété | Jusqu'à 100 % de capitaux étrangers | Détenue à 100 % par la société mère | Détenue à 100 % par une société mère étrangère |
| Fiscalité | Imposée en tant que société résidente malaisienne sur les revenus provenant de Malaisie ou imputables à ce pays, soumise aux taux d'imposition des sociétés et aux avantages fiscaux applicables | Imposées sur leurs revenus provenant de Malaisie, généralement au même taux d'imposition des sociétés que les sociétés résidentes, mais sans constituer une entité distincte | Non assujetti à l'impôt sur les sociétés (ne peut générer de recettes) |
| Responsabilité | Limité aux filiales | Responsabilité intégrale assumée par la société mère | Responsabilité intégrale assumée par la société mère |
| Activités autorisées | Peut mener des activités commerciales à part entière | Peut exercer les activités autorisées au titre de son enregistrement, qui s'inscrivent généralement dans le cadre des activités de la société mère | Limité aux études de marché, à la coordination et aux activités promotionnelles |
| Capacité à signer des contrats | Oui | Oui | Non |
| Chiffre d'affaires | Autorisé | Autorisé | Interdit |
La société à responsabilité limitée (Sdn. Bhd.) est la forme juridique privilégiée par la plupart des entreprises étrangères, car il s'agit d'une entité juridique distincte capable d'exercer une activité, de générer des revenus, d'embaucher du personnel, de détenir des actifs et de conclure des contrats, tout en offrant une protection en matière de responsabilité limitée à ses actionnaires.
Les entreprises peuvent également créer une filiale à capitaux entièrement étrangers, dont toutes les actions sont détenues par une ou plusieurs sociétés ou personnes physiques étrangères. Enfin, une filiale de type « joint-venture » est une Sdn. Bhd. détenue à la fois par un investisseur étranger et par un ou plusieurs partenaires malaisiens. Les entreprises optent pour une filiale de type « joint-venture » lorsque la participation locale est obligatoire dans certains secteurs ou lorsque l'activité tire profit de réseaux locaux bien établis, de partenaires ou de relations avec les pouvoirs publics.
Les succursales constituent la solution la plus adaptée pour les entreprises qui souhaitent exercer leurs activités en Malaisie sous l'égide directe de leur société mère, sans créer d'entité juridique distincte.
Les bureaux de représentation s'adressent aux entreprises qui souhaitent explorer le marché malaisien, mener des études de marché ou nouer des relations avant de réaliser un investissement à long terme.
Une société étrangère peut-elle détenir 100 % du capital d'une société malaisienne ?
Oui, dans de nombreux secteurs, une entreprise étrangère peut détenir 100 % du capital d'une société malaisienne. La Malaisie constitue une destination attractive pour les investissements directs étrangers en raison de la plus grande flexibilité qu'elle offre à ceux qui souhaitent s'implanter localement. La plupart des investisseurs étrangers créent une société Sdn. Bhd. entièrement détenue par des capitaux étrangers afin de mener leurs activités locales, d'embaucher du personnel et de générer des revenus en Malaisie.
Toutefois, certains secteurs peuvent être soumis à des restrictions en matière de participation étrangère, à des obligations d'obtention de licences ou à des autorisations délivrées par les autorités de régulation compétentes, notamment :
- Services financiers
- Télécommunications
- Éducation
- Énergie et services publics
- Pétrole et gaz
- Transports
- Services professionnels
- Commerce de distribution
Les entreprises doivent vérifier les réglementations en matière de participation étrangère applicables à leur secteur d’activité avant de se constituer en société. Pour les entreprises opérant dans des secteurs ne faisant l’objet d’aucune restriction en matière de participation étrangère, une filiale détenue à 100 % par des capitaux étrangers leur assure un contrôle opérationnel total tout en leur permettant de tirer parti de la situation géographique stratégique de la Malaisie, de ses coûts d’exploitation compétitifs et de l’accès au vaste marché de l’ASEAN.
Conditions essentielles à la création d'une filiale en Malaisie
Pour créer une filiale en Malaisie, une entreprise doit au minimum disposer d'au moins un actionnaire, d'un administrateur résident, d'un secrétaire général, d'un siège social en Malaisie et d'au moins une action émise.
Nom de l'entreprise
- La dénomination sociale proposée doit être approuvée et réservée auprès de la Commission des sociétés de Malaisie (SSM) avant la constitution de la société. La dénomination doit être unique et respecter les directives de la SSM en matière de dénomination.
Siège social
- Toute société doit avoir un siège social en Malaisie.
Conditions requises pour le poste de directeur de résidence
- Une société à responsabilité limitée doit nommer au moins un administrateur résidant habituellement en Malaisie, âgé d'au moins 18 ans et remplissant les conditions d'éligibilité prévues par la loi sur les sociétés de 2016. La loi sur les sociétés de 2016 régit la constitution, la gestion et les obligations de conformité des entreprises en Malaisie.
Exigences applicables aux actionnaires
- Une société à responsabilité limitée doit compter au moins un actionnaire, qui peut être une personne physique ou morale. Les personnes physiques et morales étrangères peuvent détenir 100 % des actions dans de nombreux secteurs, sous réserve des restrictions propres à chaque secteur d'activité.
Secrétaire général
- Toute société doit désigner, dans les 30 jours suivant sa constitution, un secrétaire général qualifié résidant habituellement en Malaisie . Ce secrétaire doit être titulaire d'une licence ou membre d'un organisme professionnel agréé.
Procédure étape par étape pour enregistrer une filiale en Malaisie
- Choisissez la forme juridique de votre entreprise :
La plupart des investisseurs étrangers créent une société à responsabilité limitée, appelée « Sendirian Berhad » (Sdn. Bhd.). D'autres entreprises peuvent ouvrir une succursale ou un bureau de représentation, en fonction de leurs activités et de leurs préférences. Avant de se lancer, les entreprises doivent également vérifier si leur secteur d'activité autorise une participation étrangère à 100 % ou si des autorisations réglementaires sont requises.
- Réserver le nom de la société :
Soumettez le nom que vous proposez pour votre société à la Commission des sociétés de Malaisie (Suruhanjaya Syarikat Malaysia, SSM) pour validation via son système d'enregistrement en ligne. Une fois approuvé, ce nom pourra être utilisé pour la constitution de la société.
- Préparer les documents de constitution de la société :
Préparez les informations requises et les pièces justificatives, notamment :
- Nom de la société et principales activités
- Adresse du siège social en Malaisie
- Informations sur les actionnaires et les administrateurs
- Pièces d'identité des administrateurs et des actionnaires
- Statuts de la société (si celle-ci décide d'en adopter)
- S'inscrire auprès de SSM :
Déposez la demande de constitution en société ainsi que les documents requis auprès de la SSM, conformément à la loi de 2016 sur les sociétés. Une fois la demande approuvée, la SSM délivrera un avis d'enregistrement confirmant que la société a été légalement constituée.
- Secrétaire général :
Toute société malaisienne doit désigner, dans les 30 jours suivant sa constitution, un secrétaire général qualifié résidant habituellement en Malaisie. Le secrétaire général est chargé de veiller à ce que la société respecte ses obligations légales.
- Inscription aux obligations fiscales et patronales :
Une fois la société constituée, vous devez l'enregistrer auprès de l'Administration fiscale malaisienne (LHDN) aux fins de l'impôt sur les sociétés. En fonction de ses activités, la société devra peut-être également s'enregistrer auprès des organismes suivants :
- Taxe sur les ventes et les services (SST) : l'entreprise doit s'enregistrer si son chiffre d'affaires taxable dépasse le seuil applicable ou si elle fournit des services imposables dans le cadre du régime fiscal indirect de la Malaisie.
- Fonds de prévoyance des salariés (EPF) : régime d'épargne-retraite obligatoire prévoyant des cotisations de la part de l'employeur et du salarié.
- Organisation de la sécurité sociale (SOCSO) : régime de sécurité sociale obligatoire offrant une protection contre les accidents du travail, les maladies professionnelles et l'invalidité.
- Système d'assurance chômage (EIS) : régime d'assurance chômage obligatoire qui offre une aide financière temporaire et un accompagnement à la réinsertion professionnelle aux salariés éligibles ayant perdu leur emploi.
- Ouvrir un compte bancaire d'entreprise :
Pour ouvrir un compte bancaire d'entreprise en Malaisie, vous devez fournir les documents constitutifs de la société, les pièces d'identité des administrateurs et des signataires autorisés, ainsi que tout autre document demandé par la banque.
- Obtenir des licences professionnelles :
Certains secteurs d'activité exigent l'obtention de licences ou d'autorisations supplémentaires avant le démarrage des activités. Il peut s'agir, selon la nature de l'activité, de licences de fabrication, de licences de services financiers, d'autorisations dans le domaine des télécommunications ou d'autorisations relatives au commerce de gros et de détail.
- Mise en place de la comptabilité, de la gestion des salaires et de la conformité fiscale :
Une fois opérationnelle, la filiale devra s'acquitter de ses obligations permanentes en vertu de la loi de 2016 sur les sociétés, notamment le dépôt des rapports annuels auprès du SSM, la tenue des registres légaux, la remise des déclarations d'impôt sur les sociétés au LHDN, ainsi que le respect des exigences réglementaires en matière d'emploi, de comptabilité et spécifiques à son secteur d'activité.
Aspects fiscaux et financiers relatifs aux filiales en Malaisie
Impôt sur les sociétés
Une filiale malaisienne est considérée comme une société résidente à des fins fiscales si sa gestion et son contrôle sont exercés en Malaisie. L'impôt sur les sociétés s'élève généralement à 24 % du revenu imposable, bien que les petites et moyennes entreprises (PME) éligibles puissent bénéficier de taux d'imposition préférentiels sur une partie de leur revenu imposable, sous réserve de remplir certaines conditions d'éligibilité.
Taxe sur les ventes et les services (SST)
La Malaisie applique un système de taxe sur les ventes et les services (SST). Les entreprises qui fabriquent des biens imposables ou fournissent des services imposables et dont le chiffre d'affaires dépasse les seuils d'enregistrement fixés doivent s'enregistrer au titre de la SST, percevoir la taxe applicable et déposer des déclarations périodiques.
Retenue à la source
Certains paiements effectués par une filiale malaisienne au profit de non-résidents — tels que les redevances, les intérêts, les honoraires de services techniques et certains paiements contractuels — peuvent être soumis à une retenue à la source. Le taux applicable dépend du type de paiement et peut être réduit en vertu d'une convention de double imposition (CDI) applicable.
La Malaisie dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition avec plus de 70 juridictions. Ces conventions permettent d'éviter que les mêmes revenus ne soient imposés deux fois et peuvent réduire les taux de retenue à la source sur les paiements transfrontaliers tels que les dividendes, les intérêts et les redevances.
Exigences en matière d'information financière et d'audit
Les sociétés malaisiennes doivent tenir une comptabilité en bonne et due forme et établir leurs états financiers conformément à la loi sur les sociétés de 2016 et aux normes malaisiennes d'information financière (MFRS) ou à la norme malaisienne d'information financière pour les entités privées (MPERS), le cas échéant. En fonction de leur taille et de leur éligibilité, certaines sociétés privées peuvent bénéficier d'une exemption d'audit, tandis que d'autres sont tenues de faire auditer leurs états financiers chaque année.
Obligations annuelles en matière de conformité
Une filiale malaisienne doit respecter plusieurs obligations de conformité permanentes, notamment :
- Dépôt des déclarations annuelles auprès de la Commission des sociétés de Malaisie (SSM).
- Dépôt des déclarations d'impôt sur les sociétés auprès de l'Administration fiscale de Malaisie (LHDN).
- Tenir à jour les registres légaux et les documents comptables.
- Inscription et versement des cotisations à l'EPF, à la SOCSO et à l'EIS pour les salariés éligibles.
- Déposer les déclarations de TVA, le cas échéant.
Avantages fiscaux
En fonction du secteur d'activité et de l'investissement, les entreprises peuvent bénéficier :
- Statut de pionnier, offrant des exonérations fiscales partielles ou totales sur les revenus imposables.
- Abattement fiscal à l'investissement (ITA) pour les investissements en capital éligibles.
- Mesures d'incitation en faveur de l'industrie manufacturière à forte valeur ajoutée, des technologies numériques, des technologies vertes, de la recherche et du développement (R&D) et des activités des principaux pôles d'activité.
Les entreprises devraient vérifier si elles remplissent les conditions requises pour bénéficier de ces mesures d'incitation avant de démarrer leurs activités, car nombre d'entre elles nécessitent l'accord de l'autorité publique compétente avant que l'investissement ne soit réalisé.
Obligations réglementaires après la constitution de la société
Obligations déclaratives annuelles
Chaque société est tenue de déposer chaque année un rapport annuel auprès de la Commission des sociétés de Malaisie (SSM). Cela permet de maintenir à jour les informations relatives à la société, notamment les coordonnées de ses administrateurs, de ses actionnaires, de son siège social et de son secrétaire général.
Tenir à jour les registres obligatoires
Les entreprises sont tenues de conserver les documents réglementaires, notamment :
- Registre des membres (actionnaires)
- Registre des administrateurs et des secrétaires
- Registre des bénéficiaires effectifs (le cas échéant)
- Procès-verbaux des réunions du conseil d'administration et des assemblées générales des actionnaires
- Documents comptables et décisions de l'entreprise
Ces documents doivent être conservés au siège social ou dans un autre lieu agréé.
Obligations fiscales
Une filiale malaisienne doit s'enregistrer auprès de l' Administration fiscale de Malaisie (LHDN) et se conformer à ses obligations fiscales, notamment :
- Déclaration annuelle de l'impôt sur les sociétés
- Payer l'impôt sur les sociétés dans les délais
- Inscription à la taxe sur les ventes et les services (SST) et dépôt des déclarations correspondantes, le cas échéant
- Respect des obligations en matière de retenue à la source sur certains paiements versés à des non-résidents
Conformité en matière d'emploi et de paie
Si l'entreprise embauche des salariés en Malaisie, elle doit :
- Inscrivez-vous en tant qu'employeur auprès du Fonds de prévoyance des salariés (EPF).
- Inscrivez-vous auprès de l'Organisme de sécurité sociale (SOCSO).
- Inscrivez-vous au régime d'assurance chômage (EIS).
- Verser les cotisations obligatoires de l'employeur et du salarié.
- Respecter la loi de 1955 sur l'emploi ainsi que les autres textes législatifs applicables en matière de travail.
Renouveler les licences et les autorisations
Les entreprises opérant dans des secteurs réglementés tels que les services financiers, l'industrie manufacturière, la santé, les télécommunications ou l'agroalimentaire doivent conserver et renouveler toutes les licences ou autorisations exigées par les autorités compétentes.
Combien de temps faut-il pour créer une filiale en Malaisie ?
En règle générale, la création d'une filiale en Malaisie prend entre 2 et 6 semaines, selon la complexité de l'activité et la nécessité ou non d'obtenir des licences spécifiques au secteur ou des autorisations réglementaires.
| Étape | Durée estimée |
| Réservation et validation de la dénomination sociale | 1 à 3 jours ouvrés |
| Préparation des documents constitutifs | 2 à 7 jours ouvrés |
| Constitution d'une société auprès de la Commission des sociétés de Malaisie (SSM) | 1 à 5 jours ouvrés (une fois tous les documents fournis) |
| Ouverture d'un compte bancaire d'entreprise | 1 à 3 semaines (selon la banque et les exigences en matière de KYC) |
| Enregistrements fiscaux et auprès des organismes sociaux (LHDN, EPF, SOCSO, EIS) | 1 à 2 semaines |
| Licences ou autorisations spécifiques au secteur d'activité (le cas échéant) | De quelques semaines à plusieurs mois, selon l'autorité de régulation |
Coût de la création d'une filiale en Malaisie
Les coûts liés à la création d'une filiale comprennent les frais d'enregistrement auprès des autorités publiques, les frais de secrétariat général, ainsi que les honoraires des professionnels pour l'assistance juridique, comptable et fiscale. Les entreprises doivent prévoir dans leur budget les dépenses de mise en conformité récurrentes, telles que les déclarations annuelles auprès de la Commission des sociétés (SSM), la tenue de la comptabilité , la gestion de la paie et les déclarations obligatoires, notamment auprès du Fonds de prévoyance des salariés (EPF), de l’Organisation de la sécurité sociale (SOCSO) et du Système d’assurance chômage (EIS). Outre les coûts de constitution, il est important de prendre en compte les dépenses opérationnelles, notamment les comptes bancaires d’entreprise, l’obtention des licences requises ou le recrutement.
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Foire aux questions (FAQ)
Combien de temps faut-il pour créer une filiale en Malaisie ?
La création d'une filiale en Malaisie prend généralement entre 2 et 6 semaines, en fonction de l'exhaustivité du dossier de demande, de la complexité de l'activité et de la nécessité ou non d'obtenir des licences ou des autorisations spécifiques au secteur d'activité.
Quelle forme juridique dois-je choisir : filiale, succursale ou bureau de représentation ?
Une société à responsabilité limitée (Sdn. Bhd.) constitue la solution privilégiée pour les entreprises souhaitant s'implanter commercialement à long terme. Les succursales conviennent aux entreprises opérant directement sous l'égide de leur société mère étrangère, tandis que les bureaux de représentation sont réservés aux activités non commerciales, telles que les études de marché et les missions de liaison.
Une société étrangère peut-elle détenir 100 % du capital d'une filiale malaisienne ?
Oui. Dans de nombreux secteurs, les investisseurs étrangers peuvent créer une société à responsabilité limitée (Sdn. Bhd.) détenue à 100 % par des capitaux étrangers, bien que certains secteurs réglementés puissent être soumis à des restrictions en matière de participation étrangère ou nécessiter l'autorisation des pouvoirs publics.
Quels sont les impôts qu'une filiale en Malaisie doit payer ?
Une filiale malaisienne est généralement soumise à l'impôt sur les sociétés au titre de ses bénéfices imposables et peut également être tenue de s'enregistrer et de verser la taxe sur les ventes et les services (SST) si elle atteint les seuils applicables. En fonction de ses activités, la société peut également être soumise à des obligations de retenue à la source sur certains paiements versés à des non-résidents, tels que les redevances, les intérêts et les honoraires de services techniques.
Comment ALTIOS peut-il m'aider à créer une filiale en Malaisie ?
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Conclusion
La Malaisie est l'une des principales destinations d'investissement d'Asie du Sud-Est ; elle offre un emplacement stratégique, des coûts d'exploitation compétitifs et un accès au vaste marché de l'ASEAN.
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