Création d'une filiale en Thaïlande

La Thaïlande est l’une des principales destinations d’Asie du Sud-Est pour les investissements étrangers, avec des secteurs d’investissement de premier plan tels que l’automobile et les véhicules électriques, l’électronique et les semi-conducteurs, l’agroalimentaire et l’agro-industrie, le tourisme et l’hôtellerie, l’économie numérique et les technologies, ainsi que la santé et les dispositifs médicaux. Indicateurs économiques clés (PIB, IDE, population, situation géographique stratégique). Sa situation géographique stratégique, sa base industrielle bien développée et sa forte connectivité aux marchés régionaux et mondiaux font de la Thaïlande une opportunité de croissance idéale pour les entreprises de l'ASEAN et internationales développement.

Toutefois, la création d'une filiale en Thaïlande implique de se familiariser avec les procédures locales, la réglementation relative à la participation étrangère, les obligations fiscales et les exigences de conformité à respecter en permanence.

Que vous soyez une entreprise internationale souhaitant s'implanter en Thaïlande ou une entreprise locale se lançant dans une nouvelle aventure, les services spécialisés d'ALTIOS en matière de création d'entreprise vous garantissent un processus de constitution et d'enregistrement sans heurts pour votre société.

Pourquoi les entreprises étrangères choisissent-elles la Thaïlande comme base régionale ? développement

• Situation stratégique : La Thaïlande est située au cœur de l’Asie du Sud-Est continentale et constitue une porte d’entrée stratégique vers le vaste marché de l’ASEAN, offrant aux entreprises un accès pratique à un marché régional de 2,2 milliards de consommateurs. La Thaïlande dispose d’un réseau de 17 accords de libre-échange (ALE) couvrant 24 économies ( chiffres de décembre 2025) et est membre du RCEP, le plus grand accord de libre-échange au monde, qui représente près de 28 % du commerce international.
• Un écosystème industriel et manufacturier solide : la Thaïlande est une plaque tournante mondiale de la fabrication et de la distribution, dotée de chaînes d'approvisionnement bien développées, d'une main-d'œuvre qualifiée et d'industries bien établies, notamment dans les secteurs de l'automobile, de l'électronique, de l'agroalimentaire et de l'industrie.
• Coûts d'exploitation compétitifs : par rapport à de nombreux autres marchés développés, la Thaïlande offre des coûts de main-d'œuvre et d'exploitation compétitifs, tout en donnant accès à une main-d'œuvre qualifiée et multilingue dans divers secteurs, ce qui permet aux entreprises de se développer efficacement. L'impôt sur les sociétés (IS) de 20 % et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 7 % en Thaïlande sont également inférieurs aux moyennes de l'ASEAN (20,85 % et 9,44 %).
• Incitations à l'investissement : Le Conseil thaïlandais des investissements (BOI) propose toute une série d'incitations destinées aux investissements étrangers, notamment des exonérations d'impôt sur les sociétés, des réductions des droits d'importation et l'autorisation d'une participation étrangère plus importante pour les activités éligibles.

Qu'est-ce qu'une filiale thaïlandaise ?

Une filiale thaïlandaise est une entité juridique distincte, constituée en vertu du droit thaïlandais, qui peut exercer ses activités indépendamment de sa société mère étrangère. La forme la plus courante est celle de la société à responsabilité limitée, qui permet aux entreprises de mener des activités commerciales, de conclure des contrats, d’embaucher du personnel, de détenir des actifs et de générer des revenus en Thaïlande. La responsabilité de la société mère est généralement limitée à son investissement dans la filiale. En fonction du secteur d’activité et des dispositions applicables de la loi sur les entreprises étrangères (Foreign Business Act, FBA), les investisseurs étrangers peuvent être autorisés à détenir jusqu’à 100 % de la filiale, ou celle-ci peut être détenue conjointement avec des actionnaires thaïlandais.

Formes juridiques courantes en Thaïlande

Présentation des différentes formes juridiques d'entreprises en Thaïlande :

• Entreprise individuelle : un seul propriétaire dont la responsabilité est illimitée
• Société en nom collectif : deux associés ou plus dont la responsabilité est solidaire et illimitée
• Société en commandite : au moins deux associés, dont au moins un associé commanditaire dont la responsabilité est limitée au montant de son apport en capital, et au moins un associé commandité dont la responsabilité est illimitée
• Société à responsabilité limitée : 3 promoteurs/actionnaires ou plus, dont la responsabilité est limitée à leur apport dans la société
• Société anonyme : 15 fondateurs/actionnaires ou plus à responsabilité limitée, au moins 5 administrateurs, les actions peuvent être librement vendues et négociées
• Succursale : extension de la société mère étrangère plutôt qu'entité juridique distincte ; la société mère assume l'entière responsabilité
• Bureau de représentation ou siège opérationnel régional (ROH) : se limite à la fourniture de services d'appui internes ; ne peut générer de revenus en Thaïlande

Étant donné que les entreprises individuelles et les sociétés en nom collectif ne sont généralement pas utilisées par les sociétés étrangères, les investisseurs étrangers qui pénètrent le marché thaïlandais créent le plus souvent soit une filiale (société à responsabilité limitée), soit une succursale, soit un bureau de représentation. Chacune de ces structures présente des différences importantes en matière de fiscalité, de responsabilité et d'activités autorisées ; l'entreprise doit donc choisir la structure qui correspond le mieux à ses objectifs commerciaux.

Fonctionnalité	Société à responsabilité limitée	Succursale	Bureau de représentation ou ROH
Statut juridique	Entité juridique distincte	Extension de la société mère étrangère	Entité hors exploitation
Propriété	Jusqu'à 100 % de capitaux étrangers	Détenue à 100 % par la société mère	Créée par une société mère étrangère
Fiscalité	Imposée en tant que société résidente thaïlandaise sur les revenus perçus en Thaïlande et soumise à l'impôt thaïlandais sur les sociétés	Imposable sur les revenus provenant de Thaïlande	Non assujetti à l'impôt sur les sociétés (ne peut générer de recettes)
Responsabilité	Limité aux filiales	Responsabilité intégrale assumée par la société mère	Responsabilité intégrale assumée par la société mère
Activités autorisées	Peut mener des activités commerciales à part entière	Peut exercer des activités commerciales autorisées dans le cadre de son enregistrement et des autorisations requises	Réservé aux activités à but non commercial telles que les études de marché, la coordination et l'approvisionnement
Capacité à signer des contrats	Oui	Oui	Limité aux contrats nécessaires à la réalisation d'activités non commerciales autorisées
Chiffre d'affaires	Autorisé	Autorisé	Interdit

En Thaïlande, la participation étrangère dépend fortement du secteur d'activité et des exemptions prévues par la loi sur les entreprises étrangères (Foreign Business Act, FBA). Pour la plupart des investisseurs étrangers souhaitant s'implanter durablement dans la région, la filiale reste la structure idéale en raison de sa responsabilité limitée. Les succursales conviennent particulièrement aux entreprises qui souhaitent exercer leurs activités en Thaïlande tout en relevant directement de leur société mère. Les bureaux de représentation s'adressent quant à eux aux entreprises désireuses d'explorer le marché thaïlandais avant de réaliser un investissement à long terme.

Une société étrangère peut-elle détenir 100 % du capital d'une filiale thaïlandaise ?

Oui, une société étrangère peut détenir jusqu’à 100 % du capital d’une filiale thaïlandaise. Toutefois , la possibilité d’une participation étrangère à 100 % dépend des activités de la société et du cadre réglementaire applicable. La Thaïlande encadre les investissements étrangers par le biais de la loi de 1999 sur les entreprises étrangères (Foreign Business Act, FBA), qui limite la participation étrangère dans certains secteurs, sauf en cas d’exemption ou d’autorisation.

La FBA classe les activités soumises à restriction en trois catégories :

Liste n° 1 : « Activitéscommerciales que les étrangers ne sont pas autorisés à exercer pour des raisons particulières. »
Activités fondamentales liées à la culture et à la sécurité nationale, notamment les médias nationaux, la culture du riz, les transactions foncières, etc.

Liste 2 : « Entreprises liées à la sûreté ou à la sécurité nationale, activités touchant aux arts et à la culture, à l’artisanat traditionnel et familial, ou aux ressources naturelles et à l’environnement. »
Ces secteurs sont généralement soumis à une condition de participation majoritaire thaïlandaise, mais les étrangers peuvent y exercer leurs activités moyennant une autorisation spéciale du Conseil des ministres. Cela inclut des activités telles que le transport intérieur, la fabrication d’armes, les ventes aux enchères et l’exploitation minière.

Liste n° 3 : « Activités dans lesquelles les ressortissants thaïlandais ne sont pas encore prêts à rivaliser avec les étrangers. »
Ces activités font l'objet de restrictions afin d'aider les entreprises thaïlandaises à rester compétitives face aux entreprises étrangères. Les entreprises étrangères ne peuvent exercer ces activités qu'après avoir obtenu une licence d'activité étrangère (FBL). Elles comprennent la comptabilité, le droit, la construction, le commerce de détail, la publicité et d'autres secteurs liés aux services.

Les investisseurs étrangers qui souhaitent détenir plus de 49 % de la société ont trois options :

• Obtenir une licence d'activité étrangère (FBL) auprès du Département du développement des entreprises (BD).
• Obtenir un certificat d'activité à l'étranger (FBC) après avoir obtenu la certification délivrée par le Conseil de l'investissement (BOI).
• Obtenir un traité d'amitié ( cette disposition s'adresse uniquement aux investisseurs américains).

Conditions essentielles à la création d'une filiale en Thaïlande

Conditions relatives aux actionnaires et à la structure de l'actionnariat

• Une fois constituée, la société doit compter au moins trois associés. Conformément à la loi sur les entreprises étrangères (FBA), la participation étrangère peut être limitée à 49 % au maximum du capital de la société , en fonction de ses activités. Les actions ne peuvent pas être vendues au grand public.
• Pour les activités commerciales soumises à des restrictions en matière d'accès au marché (FBA) et ne pouvant bénéficier d'une dérogation, les investisseurs étrangers peuvent être tenus de créer une société à participation thaïlandaise majoritaire, dans laquelle les actionnaires thaïlandais doivent détenir au moins 51 % des actions de la société. Les structures de participation exactes dépendent du secteur d'activité concerné.
• Actionnaires prête-noms : La Thaïlande interdit formellement le recours à des actionnaires prête-noms pour contourner les restrictions en matière de participation étrangère. Les ressortissants thaïlandais doivent être les véritables bénéficiaires effectifs de leurs actions, sous peine de sanctions sévères, notamment des amendes, des peines d'emprisonnement et le retrait des licences d'exploitation.

Exigences relatives aux administrateurs

• Une société à responsabilité limitée doit nommer au moins un administrateur. Les administrateurs ne sont pas tenus d'être de nationalité thaïlandaise, sauf si des licences spécifiques ou la réglementation relative à la participation étrangère l'exigent.

Adresse du siège social

• Toute entreprise doit disposer d'une adresse de siège social en Thaïlande pour la correspondance officielle et les registres légaux.

Capital social

• Il n' existe généralement pas de capital minimum légal pour une société thaïlandaise. Toutefois, les sociétés à capitaux étrangers ou celles qui demandent une licence d'activité étrangère (FBL) peuvent être tenues de respecter des exigences de capital minimum (généralement comprises entre 2 et 3 millions de THB, selon les circonstances) afin d'étayer leurs demandes de permis de travail.
• Licence d'activité pour les entreprises étrangères (FBL) : une FBL permet aux entreprises détenues par des étrangers d'exercer certaines activités soumises à restriction figurant dans la liste 3 ; elle est délivrée au cas par cas par le ministère du Commerce. Son octroi dépend des retombées économiques, du transfert de technologie et de la contribution de l'entreprise à la Thaïlande.

Statuts

• Toute société doit adopter des statuts, qui définissent les règles de gouvernance interne et la structure de gestion de la société.

Traité d'amitié (entreprises américaines)

• Le traité d'amitié et de relations économiques entre la Thaïlande et les États-Unis autorise les entreprises américaines éligibles à exercer leurs activités dans de nombreux secteurs, avec une participation américaine pouvant aller jusqu'à 100%. Des restrictions subsistent toutefois dans certains secteurs, tels que les transports, les médias locaux et la propriété foncière.

Mesures d'incitation du Conseil de l'investissement (BOI)

• Le Conseil thaïlandais de l'investissement (BOI) peut autoriser une participation étrangère à 100 % dans les secteurs éligibles. Le BOI propose des exonérations de l'impôt sur les sociétés (IS) pendant une durée maximale de 13 ans, ainsi qu'une réduction de 50 % de cet impôt pendant 5 années supplémentaires . En outre, ce dispositif comprend des exonérations de droits à l'importation, l'absence de restrictions sur les transferts de devises étrangères et un accès facilité aux visas de résident de longue durée (LTR) et aux permis de travail.

Procédure étape par étape pour enregistrer une filiale en Thaïlande

• Choisissez la forme juridique de votre entreprise :

Déterminez si une société à responsabilité limitée, une succursale ou un bureau de représentation constitue la structure la mieux adaptée à vos projets d'développement .

• Exigences en matière de participation étrangère d'Access

Vérifiez si vos activités commerciales sont soumises à des restrictions en vertu de la loi sur les entreprises étrangères (FBA). Déterminez si vous devez obtenir une licence d'entreprise étrangère (FBL), si vous remplissez les conditions requises pour bénéficier des mesures d'encouragement du Conseil de l'investissement (BOI) ou d'autres dérogations accordées par le gouvernement thaïlandais autorisant la participation étrangère.

• Réserver le nom de la société :

Soumettez le nom de votre société au Département du développement des entreprises (DBD) pour validation. Une fois cette validation obtenue, vous pourrez utiliser le nom réservé pour procéder à la constitution de votre société.

• Préparer les documents de constitution de la société :

Préparez les documents requis, notamment l'acte constitutif, les statuts, les informations relatives aux actionnaires et aux administrateurs, les coordonnées du siège social et les informations concernant le capital social. En vous assurant que tous les documents sont complets et exacts, vous contribuerez à faciliter le processus d'enregistrement.

• S'inscrire auprès de DBD :

Déposer la demande de constitution de société auprès du Département du développement des entreprises (DBD) de Thaïlande. 

• S'inscrire à la CIT et à la TVA :

Inscrivez-vous auprès de l'administration fiscale afin d'obtenir un numéro d'identification fiscale et une carte fiscale dans un délai de 60 jours. Les entreprises étrangères implantées en Thaïlande sont tenues de s'enregistrer à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 1,8 million de bahts thaïlandais ; cet enregistrement doit être effectué dans les 30 jours suivant le moment où ce seuil de chiffre d'affaires est atteint.

• Ouvrir un compte bancaire d'entreprise :

Ouvrez un compte bancaire d'entreprise auprès d'un établissement financier thaïlandais pour la gestion de votre capital, de vos transactions commerciales, de la paie et de vos opérations courantes. La plupart des banques exigent un dépôt initial compris entre 1 000 et 10 000 THB.

• S'inscrire à la Sécurité sociale :

Si l'entreprise embauche du personnel, elle doit s'inscrire auprès de la Caisse de sécurité sociale (CSS) et mettre en place les procédures de gestion des salaires ainsi que les obligations en matière de retenues à la source.

• Demander les autorisations nécessaires :

Demandez les licences ou autorisations spécifiques à votre secteur d'activité qui sont requises pour l'exercice de vos activités commerciales. Les entreprises qui embauchent des ressortissants étrangers doivent obtenir le visa B de non-immigrant et le permis de travail appropriés avant de procéder à l'embauche officielle.

• Mise en place de la comptabilité, de la gestion des salaires et de la conformité fiscale :

Mettre en place les systèmes d'entreprise nécessaires (comptabilité, gestion des salaires, déclarations fiscales et rapports réglementaires) afin de garantir que votre entreprise respecte l'ensemble des exigences réglementaires et en matière d'emploi.

Aspects fiscaux et financiers relatifs aux filiales thaïlandaises

Impôt sur les sociétés (IS)

• Les filiales thaïlandaises sont généralement soumises à un impôt sur les sociétés de 20 % sur les bénéfices nets issus de leurs activités commerciales en Thaïlande. Les entreprises résidentes sont imposées sur les bénéfices réalisés en Thaïlande, et celles qui remplissent les conditions requises peuvent solliciter des avantages fiscaux auprès du Conseil thaïlandais des investissements (BOI).

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel imposable dépasse le seuil fixé doivent s'enregistrer auprès de l'administration fiscale pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA de 7 % sur le chiffre d'affaires brut, contre une moyenne de 9,44 % dans l'ASEAN , bien qu'elle soit de 0 % pour les biens et services exportés ou utilisés à l'étranger) ; elles sont tenues de facturer, de percevoir et de verser la TVA, tout en déposant régulièrement des déclarations de TVA.

Retenue à la source (WHT)

• Les entreprises thaïlandaises peuvent être tenues de prélever à la source l'impôt sur certains paiements, tels que les dividendes, les intérêts, les redevances, les honoraires de services et les paiements versés à des non-résidents. Le taux d'imposition applicable dépend à la fois de la nature du paiement et des conventions de double imposition applicables ; il est généralement de 15 % pour les intérêts et les redevances, mais de 10 % pour les dividendes.

Impôt sur les succursales

• Les sociétés étrangères ayant des succursales en Thaïlande sont soumises à un impôt de 20 % sur les bénéfices réalisés en Thaïlande, ainsi qu'à un impôt supplémentaire de 10 % sur les transferts de bénéfices lorsqu'elles rapatrient leurs bénéfices après impôt vers leur siège social.

Droit de timbre

• Le droit de timbre est un impôt prélevé sur certains actes juridiques et certaines transactions, et non sur les revenus, régi par le Code fiscal thaïlandais. Il peut ne s'appliquer qu'à des documents tels que les baux ou les contrats de prêt, mais les entreprises doivent vérifier si leurs transactions sont soumises au droit de timbre afin d'éviter toute pénalité.

Conventions de double imposition (CDI)

• La Thaïlande a signé plus de 60 conventions de double imposition à travers le monde afin d'éviter la double imposition des revenus transfrontaliers. Cela garantit une plus grande sécurité fiscale aux entreprises internationales.

Obligations réglementaires après la constitution de la société

Une fois constituées, les filiales thaïlandaises doivent se conformer à plusieurs obligations légales permanentes . Les sociétés doivent tenir une comptabilité exacte, établir des comptes annuels audités conformément aux normes thaïlandaises d'information financière (TFRS) et déposer leurs déclarations d'impôt sur les sociétés. Le cas échéant, elles peuvent également être tenues de déposer des déclarations de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) auprès de l'administration fiscale.

Les sociétés à responsabilité limitée doivent tenir des assemblées générales annuelles (AGA) et déposer leurs documents annuels auprès du Département du développement des entreprises (DBD). Les employeurs doivent également rester inscrits auprès de l’Office de la sécurité sociale (SSO), continuer à verser les cotisations obligatoires de sécurité sociale, prélever l’impôt sur le revenu des personnes physiques et se conformer à la législation du travail. En outre, les sociétés doivent tenir à jour leurs registres légaux et consigner tout changement concernant les informations clés de la société, telles que son siège social, ses administrateurs, ses actionnaires ou son capital social.

Combien de temps faut-il pour créer une filiale en Thaïlande ?

En Thaïlande, la constitution d'une filiale classique prend généralement entre 2 et 6 semaines, mais le délai nécessaire pour qu'elle soit pleinement opérationnelle est souvent plus long en raison des formalités d'enregistrement fiscal, de l'ouverture d'un compte bancaire et des autorisations requises.

• Filiale standard : 2 à 6 semaines, à condition qu'aucune autorisation spécifique au secteur ne soit requise
• Entreprise soutenue par le BOI : 1 à 3 mois, en fonction de la complexité du dossier et de la durée du processus d'approbation du BOI
• Licence d'activité pour les entreprises étrangères : 2 à 4 mois, voire plus. La demande de licence d'activité pour les entreprises étrangères est examinée par le ministère du Commerce, puis la licence est délivrée dans les 15 jours suivant son approbation.

Étape	Durée estimée
Réservation et validation de la dénomination sociale	1 à 3 jours ouvrés
Préparation des documents constitutifs	3 à 7 jours ouvrés
Enregistrement de la société auprès du Département du développement des entreprises (DBD)	3 à 7 jours ouvrés
Ouverture d'un compte bancaire d'entreprise	1 à 4 semaines
Enregistrements fiscaux et en tant qu'employeur (Administration fiscale/TVA)	1 à 2 semaines
Inscription à la Sécurité sociale	Dans les 30 jours suivant l'embauche
Licence d'activité pour les entreprises étrangères (si nécessaire)	2 à 4 mois
Promotion BOI (le cas échéant)	1 à 3 mois

Coût de la création d'une filiale en Thaïlande

Les coûts liés à la création d’une filiale en Thaïlande dépendent des activités spécifiques de l’entreprise, de sa structure et des autorisations requises. Les entreprises doivent prévoir dans leur budget les frais d’enregistrement auprès des autorités, les frais juridiques et de constitution, les services de comptabilité et de tenue de livres, les honoraires d’audit annuel, ainsi que les frais de fonctionnement des bureaux. D’autres dépenses s’ajoutent à cela, notamment les licences ou autorisations spécifiques au secteur d’activité et l’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise en Thaïlande. Pour les sociétés à capitaux étrangers qui demandent une licence d’activité étrangère (FBL) ou qui embauchent des salariés étrangers, des frais supplémentaires liés aux exigences en matière de capital social peuvent également s’appliquer.

Une fois constituées, les entreprises doivent également prévoir les coûts liés à la mise en conformité, notamment la comptabilité, la gestion de la paie, les déclarations d'impôt sur les sociétés et de TVA, les comptes annuels, les déclarations réglementaires et les cotisations sociales. Une planification financière rigoureuse peut aider les entreprises à gérer efficacement leurs obligations réglementaires et à établir des bases solides pour assurer leur réussite à long terme en Thaïlande.

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Foire aux questions (FAQ)

Conclusion

La Thaïlande est l'une des principales destinations d'investissement d'Asie du Sud-Est, offrant un accès à l'un des plus grands marchés de consommation de la région. Cependant, pour réussir à implanter votre entreprise en Thaïlande, il ne suffit pas de créer une société. Il est important de respecter la réglementation en matière de participation étrangère, les exigences en matière de licences et les obligations fiscales.

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