L'expansion de votre entreprise au Royaume-Uni peut constituer une étape décisive pour votre croissance internationale. Le Royaume-Uni offre un marché de consommation solide, l'accès à des talents de classe mondiale et l'un des environnements les plus ouverts aux investissements étrangers. Ses systèmes juridiques et réglementaires sont transparents, son infrastructure financière est sophistiquée et l'anglais reste la langue internationale des affaires.
La création d'une filiale au Royaume-Uni est une procédure simplifiée qui peut souvent être menée à bien en moins de 24 heures. Pour les groupes internationaux, une filiale britannique offre une présence locale crédible et l'accès à l'un des écosystèmes commerciaux les plus bien établis au monde.
En 2025, le Royaume-Uni reste une destination de choix pour développement des entreprises développement aux investissements étrangers : stable, connecté au reste du monde et adoptant une approche de plus en plus numérique en matière de réglementation des affaires.
Conseils pratiques pour une installation sans encombre
- Commencez vos démarches bancaires suffisamment tôt
- Préparez-vous aux règles relatives au dépôt et à la vérification électroniques qui entreront en vigueur en 2025
- Si vous embauchez du personnel, ne tardez pas à effectuer les déclarations PAYE
- Faites appel à des responsables bilingues ou locaux pour faciliter les interactions entre la banque et les clients
- Vérifier les prix de transfert et les accords intra-groupe avant toute transaction
S'implanter au Royaume-Uni par le biais d'une filiale
Pourquoi le Royaume-Uni reste un acteur important
Le Royaume-Uni reste une plaque tournante stratégique pour le commerce international. Il offre un marché vaste et diversifié, un système juridique prévisible et un vivier important de talents qualifiés. Son fuseau horaire fait le lien entre l'Asie et l'Amérique du Nord, ce qui le rend particulièrement attractif pour les multinationales qui gèrent des activités à l'échelle mondiale. Malgré le Brexit, le pays continue d'entretenir des relations commerciales solides et constitue une base pratique pour la gestion d'opérations européennes ou transatlantiques. Vous devriez envisager le Royaume-Uni comme une destination idéale si vous souhaitez implanter votre entreprise en Europe.
Qu'est-ce qu'une filiale au Royaume-Uni ?
Une filiale est une entité juridiquement indépendante détenue ou contrôlée par une société mère étrangère. Elle peut exercer des activités commerciales, embaucher du personnel et signer des contrats en son propre nom. La société mère détient les actions et exerce un contrôle stratégique, mais la filiale opère de manière indépendante dans le respect de la législation britannique.
Siège social vs. succursale
Une succursale n'est qu'une extension de la société mère, tandis qu'une filiale est une entité juridique à part entière. Cette distinction est cruciale. Une filiale permet un meilleur contrôle des activités au Royaume-Uni, tandis qu'une succursale expose directement la société mère aux questions fiscales et aux risques juridiques au Royaume-Uni. Une filiale peut détenir des actifs, conclure des contrats et bénéficier des conventions de double imposition du Royaume-Uni — des avantages qui en font le choix privilégié de la plupart des investisseurs étrangers.
Quels sont les avantages de créer une filiale au Royaume-Uni ?
Principaux avantages de la création d'une filiale
- Responsabilité limitée : une filiale peut limiter la responsabilité de la société mère
- Entité juridique distincte : renforce la crédibilité et permet de gérer les risques locaux
- Optimisation fiscale : accès aux conventions de double imposition, aux incitations en matière de R&D et aux allègements fiscaux potentiels
- Flexibilité opérationnelle : une liberté commerciale totale sur le marché britannique
- Engagement stratégique : témoigne d'un investissement sérieux et à long terme sur le marché britannique, renforçant ainsi les relations avec les parties prenantes, les autorités de régulation et les partenaires commerciaux potentiels
- Talents et réputation : il est plus facile de recruter, de nouer des partenariats et de conclure des contrats au niveau local
Défis à prendre en compte
- Des coûts de mise en conformité plus élevés que ceux d'une succursale
- Des obligations de déclaration plus détaillées
- Délais et documents requis pour les inscriptions bancaires et fiscales
Étape par étape : comment créer une filiale au Royaume-Uni
Tout d'abord, avez-vous vraiment besoin d'ouvrir une filiale ?
Avant de vous lancer, il convient de vous demander si vous avez réellement besoin d'une filiale pour atteindre vos objectifs au Royaume-Uni. La création d'une société est simple, mais choisir une structure inadaptée peut s'avérer coûteux et prendre beaucoup de temps à dénouer. Certaines entreprises parviennent à obtenir le même accès au marché ou la même présence grâce à des solutions alternatives, telles qu'un bureau de représentation ou le recours à de la main-d'œuvre locale.
Chez ALTIOS, nous aidons les leaders internationaux à évaluer leurs objectifs, leur niveau d'investissement et leur exposition au risque afin de déterminer la structure la mieux adaptée à leurs activités au Royaume-Uni,qu'il s'agisse d'une filiale ou d'une autre structure plus flexible.
Étape 1 : Choisissez la bonne structure
La forme juridique la plus courante pour une filiale au Royaume-Uni est la société à responsabilité limitée par actions (Ltd). Cette forme juridique offre une responsabilité limitée et une grande souplesse opérationnelle. Il faut au moins un administrateur, qui doit être une personne physique (même s’il n’est pas tenu de résider au Royaume-Uni), et au moins un actionnaire, qui peut être soit une personne physique, soit une personne morale. Une même personne physique ou morale peut occuper ces deux fonctions.
Étape 2 : Préparer les documents indispensables
Pour vous enregistrer, vous devez choisir un nom commercial unique, fournir une adresse de siège social au Royaume-Uni et préparer les documents constitutifs de la société : les statuts et l'acte constitutif. Vous devrez également indiquer la liste des administrateurs, des actionnaires et de toute personne exerçant un contrôle significatif (PSC). Une seule action suffit pour enregistrer votre société, et le capital social minimum n'est que de 1 £, ce qui témoigne de l'environnement favorable aux entreprises au Royaume-Uni.
Étape 3 : S'inscrire auprès du registre des sociétés
Les entreprises sont tenues de procéder à leur immatriculation auprès de Companies House, le registre des sociétés du Royaume-Uni. La plupart des demandes en ligne sont traitées dans les 24 heures, ce qui fait du Royaume-Uni l'une des juridictions les plus rapides d'Europe en matière de création d'entreprise.
Étape 4 : Mise en place après la constitution de la société
Une fois constituée, la filiale doit s'enregistrer auprès du HMRC à des fins fiscales. L'impôt principal pour les sociétés britanniques est l'impôt sur les sociétés, et l'enregistrement donne lieu à l'attribution d'un numéro d'identification fiscale unique (UTR). Chaque année, la société doit déposer ses comptes auprès de Companies House, soumettre une déclaration d'impôt sur les sociétés au HMRC et confirmer ses coordonnées dans une déclaration de confirmation annuelle.
Si votre chiffre d'affaires annuel imposable dépasse 90 000 £, vous devrez également vous enregistrer à la TVA. Si vous embauchez du personnel, vous devez vous enregistrer au système PAYE (Pay As You Earn) et à l'assurance nationale, et respecter la législation britannique du travail, y compris les obligations en matière de retraite.
Structure bancaire et financière
L'ouverture d'une filiale ou d'un nouveau compte bancaire professionnel reste l'une des étapes les plus longues du processus. En raison des contrôles stricts en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et de la procédure « Know Your Customer » (KYC), cette démarche peut prendre entre trois et six mois.
Les banques demandent généralement :
- Acte constitutif
- Statuts
- Justificatif de domicile
- Pièce d'identité des administrateurs et des actionnaires
- Certificat de conformité de la société mère (le cas échéant)
Conseils clés :
- Plusieurs banques spécialisées dans les technologies financières proposent désormais des procédures d'intégration plus rapides pour les filiales étrangères, mais les banques traditionnelles restent souvent privilégiées pour les opérations de trésorerie complexes ou les facilités de crédit.
- La désignation d'un administrateur basé au Royaume-Uni peut faciliter et accélérer la procédure d'ouverture d'un compte bancaire.
Principaux aspects fiscaux à prendre en compte
Une filiale britannique est assujettie à l'impôt au Royaume-Uni. Cela signifie qu'elle doit déposer des déclarations annuelles et payer des impôts sur l'ensemble de ses bénéfices mondiaux, et pas seulement sur les revenus provenant du Royaume-Uni. Les dépenses déductibles comprennent les salaires, les loyers, les honoraires de conseil et les investissements en capital agréés.
Les règles en matière de TVA sont simples, mais doivent être appliquées avec soin. L'entreprise doit déposer des déclarations de TVA trimestrielles, et les entreprises qui importent des marchandises doivent prêter attention aux déclarations en douane et aux procédures de remboursement.
Le rapatriement des bénéfices vers la société mère est généralement avantageux sur le plan fiscal. Les dividendes peuvent généralement être versés sans être soumis à la retenue à la source britannique, notamment en vertu des conventions de double imposition. Les transactions intra-groupe doivent respecter les principes de prix de transfert conformes aux normes de l'OCDE. La conclusion d'accords formels et la réalisation d'analyses comparatives sont indispensables pour démontrer la conformité et éviter les sanctions prévues par le régime britannique de l'impôt sur les bénéfices détournés.
Informations clés sur la fiscalité en 2025 :
| Taux de l'impôt sur les sociétés | 19% sur les bénéfices jusqu'à 50 000 £ ; 25% sur les bénéfices supérieurs à 250 000 £ - avec un allègement marginal entre les seuils.(Gouvernement britannique) |
| Seuils d'assujettissement à la TVA | 90 000 £ de chiffre d'affaires imposable sur 12 mois – l'enregistrement est obligatoire dès que ce seuil est atteint. (Gouvernement britannique) |
| Taux de TVA | 20%(gouvernement britannique) |
| Taux de cotisation sociale | Employé, classe 1 : 8% sur les revenus compris entre le seuil primaire et le plafond des revenus ; 2% au-delà de ce seuil Employeur, classe 1 : 15% sur les revenus supérieurs au seuil secondaire(Parlement britannique) |
Les fondamentaux du droit et de la gouvernance
Les filiales britanniques doivent se conformer à la loi sur les sociétés de 2006. Bien que la désignation d'un secrétaire général ne soit plus obligatoire pour les sociétés à responsabilité limitée, il reste de bonne pratique d'en nommer un afin de garantir une bonne gouvernance, une tenue correcte des registres et le respect des obligations légales.
Modifications réglementaires pour 2025
- La loi de 2023 sur la criminalité économique et la transparence des entreprises confère à Companies House des pouvoirs élargis pour vérifier les informations relatives aux sociétés
- L'identité des administrateurs fera l'objet d'une vérification numérique avant la constitution de la société
- D'ici avril 2027, toutes les entités devront déposer leurs comptes sous forme numérique
Les entreprises étrangères ou d'outre-mer opérant au Royaume-Uni doivent également veiller à se conformer à la version britannique du RGPD et à enregistrer leurs droits de propriété intellectuelle au niveau local afin de protéger leurs marques et leurs actifs de marque.
Filiale ou succursale : quelle est la meilleure option pour vous ?
| Critères | Filiale britannique | Succursale au Royaume-Uni |
|---|---|---|
| Personne morale | Société distincte | Extension du parent |
| Responsabilité | Limité | Responsabilité des parents |
| Fiscalité | résident fiscal au Royaume-Uni | Revenus provenant exclusivement du Royaume-Uni |
| Temps de mise en place | 1 jour | 4 à 6 semaines |
| Conformité | Il faut établir les comptes annuels définitifs pour la filiale uniquement | Il est obligatoire de déposer les comptes annuels tant pour la succursale britannique que pour la société mère étrangère |
Pour les projets de croissance à long terme ou de recrutement, la structure classique d'une société britannique offre une plus grande autonomie qu'une succursale. Une succursale peut convenir à des activités à court terme ou à titre expérimental, et est souvent considérée comme un établissement stable sur le plan fiscal.
Conseil : il est important de choisir dès le départ la structure la plus adaptée à vos ambitions à long terme. Il est possible de passer ultérieurement d'une succursale britannique à une société à responsabilité limitée, mais cette transition peut s'avérer complexe, car elle implique en réalité la création d'une nouvelle entité et le transfert de vos activités vers celle-ci.
Une internationalisation responsable : un avantage concurrentiel
En 2025, pour les chefs d'entreprise soucieux de la durabilité à long terme, la responsabilité d'entreprise n'est plus une option ; c'est désormais un atout stratégique. La création d'une « filiale responsable » au Royaume-Uni peut renforcer à la fois votre image de marque et votre conformité, ce qui permet de réduire les risques et d'attirer de nouveaux investisseurs.
L'intégration des principes ESG dans vos activités au Royaume-Uni devient indispensable. Les entreprises étrangères qui créent une filiale au Royaume-Uni doivent veiller à ce que celle-ci se conforme aux cadres environnementaux et sociaux britanniques, qu'il s'agisse d'initiatives en faveur de la réduction des émissions de carbone ou de pratiques salariales équitables. Cela implique notamment d'évaluer l'empreinte carbone des chaînes d'approvisionnement et de s'assurer que les normes de gouvernance répondent aux attentes des autorités de régulation et des parties prenantes britanniques.
Une internationalisation responsable ne se résume pas à une simple question de conformité ; c'est un moteur de croissance. Les entreprises qui font preuve d'éthique dans leurs activités et d'une attitude responsable envers l'environnement bénéficient souvent d'un meilleur accès aux financements locaux, aux partenariats et aux appels d'offres. Cette approche contribue également à garantir la continuité des activités et la conformité au sein de plusieurs entreprises.
Faites confiance à un partenaire de confiance
Forte de plusieurs décennies d'expérience dans l'accompagnement des entreprises dans leur expansion internationale et grâce à une solide équipe d'experts basée à Londres, ALTIOS vous offre un accompagnement complet pour la création de votre filiale au Royaume-Uni.
Qu'il s'agisse d'évaluer la structure la plus adaptée, de gérer l'enregistrement de votre entreprise ou de coordonner les formalités fiscales, RH et bancaires, nos équipes veillent à ce que votre développement sans heurts, dans le respect des réglementations et en parfaite adéquation avec les objectifs stratégiques de votre groupe, du début à la fin.
En tant que partenaire de confiance des entreprises internationales, nous allions expertise locale et rayonnement international pour vous aider à vous y retrouver dans la réglementation, à limiter les risques et à accélérer votre entrée sur le marché britannique en toute confiance.
Pour bénéficier d'un accompagnement complet et assurer le succès de vos activités internationales, n'hésitez pas à nous contacter.
Foire aux questions
Quels sont les critères permettant de qualifier une entreprise de filiale ?
Au Royaume-Uni, une filiale est une société juridiquement indépendante, généralement une société à responsabilité limitée (Ltd), créée par une société mère étrangère afin d'exercer ses activités sur le territoire britannique tout en limitant sa responsabilité. La société mère détient généralement la majorité des actions, conservant ainsi le contrôle stratégique, tandis que la filiale se conforme à la législation britannique, notamment en matière d'enregistrement auprès de Companies House, de nomination des administrateurs, de siège social et de divulgation des personnes exerçant un contrôle significatif. Cette structure permet aux entreprises internationales d'avoir une présence locale, de gérer efficacement leurs opérations et de bénéficier du cadre réglementaire et fiscal britannique.
Un étranger peut-il créer une entreprise au Royaume-Uni ?
Oui, un étranger peut créer une entreprise au Royaume-Uni. Il n'y a aucune restriction en matière de résidence ou de nationalité pour les dirigeants ou les actionnaires d'une entreprise. Cela fait du Royaume-Uni un lieu accessible et propice aux affaires pour les entrepreneurs internationaux.
Une filiale est-elle la meilleure solution pour mon entreprise ?
Il s'agit là d'une question cruciale que toutes les entreprises devraient se poser avant de se lancer. Avant de créer une filiale au Royaume-Uni, il est important de définir clairement vos objectifs. Que comptez-vous accomplir sur le marché britannique ? Dans certains cas, une filiale n'est peut-être pas la solution la plus efficace ou la plus rentable.
Chez ALTIOS, nous vous aidons à définir vos objectifs, à évaluer les stratégies d'implantation possibles et à déterminer la structure la mieux adaptée à votre croissance à long terme. Qu'il s'agisse d'une filiale ou d'une autre forme d'implantation, nous vous accompagnons à chaque étape pour garantir que votre développement stratégique, conforme à la réglementation et en adéquation avec vos ambitions commerciales.
Ai-je besoin d'un administrateur au Royaume-Uni ?
Non, mais toute société anonyme doit compter au moins une personne physique parmi ses administrateurs, et celle-ci n'est pas tenue d'être résidente au Royaume-Uni.
