Zakładanie spółki zależnej w Wielkiej Brytanii: przewodnik dla międzynarodowych liderów

Rozwinięcie działalności w Wielkiej Brytanii może okazać się kluczowym krokiem w kierunku międzynarodowego rozwoju. Wielka Brytania oferuje prężny rynek konsumencki, dostęp do światowej klasy kadr oraz jedno z najbardziej otwartych środowisk dla inwestycji zagranicznych. Jej systemy prawne i regulacyjne są przejrzyste, infrastruktura finansowa jest dobrze rozwinięta, a język angielski pozostaje globalnym językiem biznesu.

Założenie spółki zależnej w Wielkiej Brytanii to uproszczona procedura, którą często można przeprowadzić w ciągu 24 godzin. Dla międzynarodowych grup kapitałowych brytyjska spółka zależna stanowi wiarygodną lokalną obecność oraz zapewnia dostęp do jednego z najlepiej rozwiniętych ekosystemów biznesowych na świecie.

W 2025 roku Wielka Brytania pozostaje doskonałą lokalizacją dla rozwoju działalności gospodarczej poprzez inwestycje zagraniczne – jest to kraj stabilny, posiadający rozległe powiązania międzynarodowe i coraz bardziej cyfrowy w swoim podejściu do regulacji gospodarczych.

Praktyczne wskazówki dotyczące sprawnego uruchomienia

1. Zacznij załatwiać sprawy bankowe z odpowiednim wyprzedzeniem
2. Przygotuj się na przepisy dotyczące elektronicznego składania dokumentów i weryfikacji, które wejdą w życie w 2025 roku
3. Nie zwlekaj z rejestracją w systemie PAYE, jeśli zatrudniasz pracowników
4. Warto zatrudniać dyrektorów dwujęzycznych lub znających lokalne realia, aby usprawnić kontakty między bankiem a klientami
5. Przed rozpoczęciem obrotu należy zapoznać się z zasadami cen transferowych oraz umowami międzypodmiotowymi

Rozwój działalności w Wielkiej Brytanii poprzez spółkę zależną

Dlaczego Wielka Brytania wciąż ma znaczenie

Wielka Brytania pozostaje strategicznym centrum międzynarodowego biznesu. Oferuje rozległy i zróżnicowany rynek, przewidywalny system prawny oraz bogatą pulę wykwalifikowanych pracowników. Jej strefa czasowa łączy Azję z Ameryką Północną, co czyni ją szczególnie atrakcyjną dla międzynarodowych korporacji zarządzających globalną działalnością. Pomimo brexitu kraj ten nadal utrzymuje silne relacje handlowe i stanowi praktyczną bazę do zarządzania działalnością w Europie lub na rynkach transatlantyckich. Jeśli chcesz założyć firmę w Europie, warto rozważyć Wielką Brytanię jako idealną lokalizację.

Czym jest spółka zależna w Wielkiej Brytanii?

Spółka zależna to podmiot prawnie niezależny, będący własnością zagranicznej spółki dominującej lub przez nią kontrolowany. Może ona prowadzić działalność gospodarczą, zatrudniać pracowników i zawierać umowy we własnym imieniu. Spółka dominująca posiada udziały i sprawuje nadzór strategiczny, ale spółka zależna działa niezależnie w ramach brytyjskiego prawa.

Centrala a oddział

Oddział jest po prostu przedłużeniem spółki macierzystej, podczas gdy spółka zależna stanowi odrębny podmiot prawny. To rozróżnienie ma kluczowe znaczenie. Spółka zależna zapewnia większą kontrolę nad działalnością w Wielkiej Brytanii, podczas gdy oddział naraża spółkę macierzystą bezpośrednio na kwestie podatkowe i ryzyko prawne w Wielkiej Brytanii. Spółka zależna może posiadać aktywa, zawierać umowy oraz korzystać z brytyjskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – są to zalety, które sprawiają, że jest ona preferowanym rozwiązaniem dla większości inwestorów zagranicznych.

Jakie są korzyści z założenia spółki zależnej w Wielkiej Brytanii?

Główne zalety założenia spółki zależnej

• Ograniczona odpowiedzialność: Spółka zależna może ograniczyć odpowiedzialność spółki dominującej
• Oddzielny podmiot prawny: buduje wiarygodność i pozwala zarządzać ryzykiem lokalnym
• Efektywność podatkowa: dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zachęt do prowadzenia badań i rozwoju oraz potencjalnych ulg podatkowych
• Elastyczność operacyjna: pełna swoboda działania na rynku brytyjskim
• Zaangażowanie strategiczne: Świadczy o poważnych, długoterminowych inwestycjach na rynku brytyjskim oraz wzmacnia relacje z interesariuszami, organami regulacyjnymi i potencjalnymi partnerami biznesowymi
• Talent i renoma: łatwiej jest zatrudniać pracowników, nawiązywać współpracę i zawierać umowy na miejscu

Wyzwania, które należy wziąć pod uwagę

• Wyższe koszty związane z przestrzeganiem przepisów niż w przypadku oddziału
• Bardziej szczegółowe obowiązki sprawozdawcze
• Czas i dokumentacja wymagane do rejestracji bankowej i podatkowej

Krok po kroku: Jak założyć spółkę zależną w Wielkiej Brytanii

Po pierwsze, czy naprawdę musisz otwierać spółkę zależną?

Zanim zaczniesz, warto zadać sobie pytanie, czy rzeczywiście potrzebujesz spółki zależnej, aby osiągnąć swoje cele w Wielkiej Brytanii. Założenie firmy jest proste, ale wybór niewłaściwej formy prawnej może wiązać się z wysokimi kosztami i być czasochłonny w przypadku konieczności jej likwidacji. Niektóre firmy uzyskują taki sam dostęp do rynku lub obecność na nim dzięki alternatywnym rozwiązaniom, takim jak biuro przedstawicielskie lub zatrudnienie lokalnych pracowników.

W ALTIOS pomagamy międzynarodowym liderom w ocenie ich celów, poziomu inwestycji oraz ekspozycji na ryzyko, aby określić najlepszą formę prowadzenia działalności w Wielkiej Brytanii –niezależnie od tego, czy będzie to spółka zależna, czy też inna, bardziej elastyczna struktura.

Krok 1: Wybierz odpowiednią strukturę

Najpopularniejszą formą prawną dla brytyjskiej spółki zależnej jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Ltd). Ta forma zapewnia ograniczoną odpowiedzialność oraz elastyczność działania. Wymagany jest co najmniej jeden dyrektor będący osobą fizyczną – nie musi on jednak mieszkać w Wielkiej Brytanii – oraz co najmniej jeden udziałowiec, którym może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna. Ta sama osoba lub podmiot może pełnić obie te funkcje.

Krok 2: Przygotuj niezbędne dokumenty

Aby zarejestrować spółkę, należy wybrać unikalną nazwę, podać adres siedziby w Wielkiej Brytanii oraz przygotować dokumenty założycielskie: statut spółki i umowę spółki. Konieczne będzie również wskazanie członków zarządu, udziałowców oraz wszelkich osób sprawujących znaczącą kontrolę (PSC). Do rejestracji wystarczy nawet jeden udział w spółce, a minimalny kapitał zakładowy wynosi zaledwie 1 funt, co odzwierciedla sprzyjające biznesowi otoczenie w Wielkiej Brytanii.

Krok 3: Zarejestruj się w Companies House

Przedsiębiorstwa mają obowiązek zarejestrować się w Companies House, czyli brytyjskim rejestrze spółek. Większość wniosków składanych online jest rozpatrywana w ciągu 24 godzin, co sprawia, że Wielka Brytania jest jednym z najszybszych krajów w Europie pod względem zakładania spółek.

Krok 4: Konfiguracja po rejestracji spółki

Po zarejestrowaniu spółki zależnej musi ona zarejestrować się w urzędzie skarbowym HMRC w celu rozliczenia podatków. Głównym podatkiem dla brytyjskich przedsiębiorstw jest podatek od osób prawnych, a rejestracja powoduje nadanie unikalnego numeru identyfikacyjnego podatnika (UTR). Co roku spółka musi złożyć sprawozdanie finansowe w rejestrze Companies House, przedłożyć zeznanie podatkowe dotyczące podatku od osób prawnych do urzędu skarbowego HMRC oraz potwierdzić swoje dane w corocznym oświadczeniu potwierdzającym.

Jeśli roczny obrót podlegający opodatkowaniu przekracza 90 000 funtów, konieczne będzie również zarejestrowanie się jako płatnik podatku VAT. W przypadku zatrudniania pracowników należy zarejestrować się w systemie PAYE (Pay As You Earn) oraz w systemie ubezpieczeń społecznych, a także przestrzegać brytyjskiego prawa pracy, w tym obowiązków emerytalnych. 

System bankowy i finansowy

Otwarcie oddziału lub nowego konta bankowego dla firmy nadal stanowi jeden z najbardziej czasochłonnych etapów tego procesu. Ze względu na rygorystyczne kontrole w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz zasady „poznaj swojego klienta” procedura ta może trwać od trzech do sześciu miesięcy.

Banki zazwyczaj wymagają:

• Akt założycielski
• Statut spółki
• Potwierdzenie adresu zameldowania
• Dokument tożsamości dla członków zarządu i udziałowców
• Zaświadczenie o niezaleganiu w zobowiązaniach spółki dominującej (jeśli dotyczy)

Najważniejsze wskazówki:

• Kilka banków z branży fintech oferuje obecnie szybsze procedury rejestracji dla spółek zależnych z kapitałem zagranicznym, jednak w przypadku złożonych operacji skarbowych lub linii kredytowych nadal preferowane mogą być banki tradycyjne.
• Powołanie dyrektora z siedzibą w Wielkiej Brytanii może sprawić, że proces otwierania rachunku bankowego przebiegnie sprawniej i będzie bardziej efektywny.

Najważniejsze kwestie podatkowe

Brytyjska spółka zależna jest rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii. Oznacza to, że musi składać roczne zeznania podatkowe i płacić podatek od swoich zysków osiąganych na całym świecie, a nie tylko od dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii. Koszty podlegające odliczeniu obejmują wynagrodzenia, czynsz, doradztwo specjalistyczne oraz zatwierdzone inwestycje kapitałowe.
Przepisy dotyczące podatku VAT są proste, ale należy je stosować z należytą starannością. Firma musi składać kwartalne deklaracje VAT, a przedsiębiorstwa importujące towary powinny zwracać uwagę na zgłoszenia celne i procedury zwrotu podatku.

Przekazywanie zysków do spółki dominującej jest zazwyczaj korzystne pod względem podatkowym. Dywidendy można zazwyczaj wypłacać bez brytyjskiego podatku u źródła, zwłaszcza w ramach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Transakcje między spółkami muszą być zgodne z zasadami cen transferowych zgodnymi ze standardami OECD. Formalne umowy i analizy porównawcze mają zasadnicze znaczenie dla wykazania zgodności z przepisami oraz uniknięcia kar w ramach brytyjskiego systemu podatku od zysków przekierowanych (Diverted Profits Tax).

Najważniejsze informacje dotyczące podatków w 2025 r.:

Stawka podatku od osób prawnych	19% od zysków do 50 000 funtów; 25% od zysków powyżej 250 000 funtów – z uwzględnieniem ulgi krańcowej między tymi progami. (Rząd Wielkiej Brytanii)
Progi rejestracji jako płatnik podatku VAT	90 000 funtów obrotu podlegającego opodatkowaniu w ciągu 12 miesięcy – po osiągnięciu tego progu rejestracja jest obowiązkowa. (Rząd Wielkiej Brytanii)
Stawka VAT	20% (rząd Wielkiej Brytanii)
Stawka ubezpieczenia społecznego	Pracownik, klasa 1: 8% od dochodów mieszczących się między progiem podstawowym a górną granicą dochodów; 2% od kwot powyżej tej granicy Pracodawca, klasa 1: 15% od dochodów powyżej progu drugorzędnego (Parlament Wielkiej Brytanii)

Podstawy prawne i dotyczące ładu korporacyjnego

Brytyjskie spółki zależne muszą przestrzegać przepisów ustawy o spółkach z 2006 r. Chociaż powołanie sekretarza spółki nie jest już obowiązkowe w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, pozostaje to dobrą praktyką zapewniającą właściwe zarządzanie, prowadzenie dokumentacji i zgodność z przepisami.

Zmiany w przepisach na rok 2025

• Ustawa o przestępstwach gospodarczych i przejrzystości korporacyjnej z 2023 r. przyznaje Urzędowi Rejestru Spółek szersze uprawnienia w zakresie weryfikacji informacji dotyczących spółek
• Tożsamość członków zarządu zostanie zweryfikowana cyfrowo przed rejestracją spółki
• Do kwietnia 2027 r. wszystkie podmioty muszą składać sprawozdania finansowe w formie cyfrowej

Przedsiębiorstwa zagraniczne lub z siedzibą za granicą prowadzące działalność w Wielkiej Brytanii powinny również zadbać o zgodność z brytyjską wersją RODO oraz zarejestrować prawa własności intelektualnej na miejscu, aby zabezpieczyć swoje znaki towarowe i aktywa związane z marką.

Spółka zależna a oddział: co będzie dla Ciebie lepszym rozwiązaniem?

Kryteria	Oddział w Wielkiej Brytanii	Oddział w Wielkiej Brytanii
Podmiot prawny	Oddzielna firma	Rozszerzenie klasy nadrzędnej
Odpowiedzialność	Ograniczona	Odpowiedzialność rodzica
Opodatkowanie	osoba posiadająca status rezydenta podatkowego w Wielkiej Brytanii	Wyłącznie dochody pochodzące z Wielkiej Brytanii
Czas przygotowania	1 dzień	4–6 tygodni
Zgodność z przepisami	Należy sporządzić roczne sprawozdanie finansowe wyłącznie dla spółki zależnej	Należy złożyć roczne sprawozdania finansowe zarówno dla oddziału w Wielkiej Brytanii, jak i dla zagranicznej spółki dominującej

W przypadku długoterminowych planów rozwoju lub zatrudnienia standardowa struktura spółki w Wielkiej Brytanii zapewnia większą niezależność niż oddział. Oddział może być odpowiednim rozwiązaniem w przypadku działalności krótkoterminowej lub testowej i często jest traktowany jako stały zakład dla celów podatkowych.

Wskazówka – ważne jest, aby od samego początku wybrać odpowiednią formę prawną, w zależności od długoterminowych planów. Przejście z oddziału w Wielkiej Brytanii na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością jest możliwe, ale może być skomplikowane, ponieważ w praktyce wiąże się to z założeniem nowego podmiotu i przeniesieniem działalności do nowej struktury.

Odpowiedzialna internacjonalizacja: przewaga konkurencyjna

W 2025 roku dla właścicieli firm, którzy stawiają na długoterminowy zrównoważony rozwój, odpowiedzialność korporacyjna nie jest już kwestią wyboru – stanowi ona obecnie przewagę strategiczną. Stworzenie „odpowiedzialnej spółki zależnej” w Wielkiej Brytanii może wzmocnić zarówno wizerunek marki, jak i pozycję firmy w zakresie zgodności z przepisami, ograniczając ryzyko i przyciągając nowych inwestorów.

Wdrażanie zasad ESG w działalności prowadzonej w Wielkiej Brytanii staje się coraz bardziej istotne. Zagraniczne firmy, które zakładają spółki zależne w Wielkiej Brytanii, muszą dostosować je do brytyjskich ram środowiskowych i społecznych – od inicjatyw na rzecz redukcji emisji dwutlenku węgla po praktyki w zakresie sprawiedliwego wynagrodzenia. Obejmuje to ocenę śladu węglowego łańcuchów dostaw oraz zapewnienie, że standardy ładu korporacyjnego spełniają oczekiwania brytyjskich organów regulacyjnych i interesariuszy.

Odpowiedzialna internacjonalizacja to nie tylko kwestia zgodności z przepisami; to czynnik napędzający rozwój. Firmy, które wykazują się etycznym prowadzeniem działalności i odpowiedzialnością za środowisko, często zyskują lepszy dostęp do lokalnego finansowania, partnerstw i przetargów. Takie podejście pomaga również zapewnić ciągłość działania i zgodność z przepisami w wielu przedsiębiorstwach.

Zaufaj sprawdzonemu partnerowi

Dzięki wieloletniemu doświadczeniu w wspieraniu firm w ekspansji międzynarodowej oraz silnemu zespołowi ekspertów z siedzibą w Londynie, firma ALTIOS zapewnia kompleksowe wsparcie przy zakładaniu oddziału w Wielkiej Brytanii.

Od oceny optymalnej struktury i przeprowadzenia rejestracji firmy po koordynację kwestii podatkowych, kadrowych i bankowych – nasze zespoły dbają o to, by proces ekspansji przebiegał sprawnie, zgodnie z przepisami i był strategicznie dostosowany do celów Twojej grupy, od początku do końca.

Jako zaufany partner dla międzynarodowych przedsiębiorstw łączymy lokalną wiedzę specjalistyczną z międzynarodowym zasięgiem, pomagając Państwu poruszać się po gąszczu przepisów, ograniczać ryzyko oraz z pewnością siebie przyspieszyć wejście na rynek brytyjski.

Skontaktuj się z nami, aby skorzystać z kompleksowego wsparcia i zapewnić sukces swojej działalności na arenie międzynarodowej.

Najczęściej zadawane pytania