L'India è un mercato interessante per gli investimenti internazionali. Esistono numerose opportunità per investire e stabilire una società nel mercato indiano. È molto importante esaminare tutte le possibili opzioni, valutarle e prendere le giuste decisioni in merito al proprio settore e al potenziale di mercato.
Molte aziende straniere, che già lavorano con distributori locali, si stanno preparando a stabilire una propria presenza nel Paese e devono pianificare attentamente il loro approccio. Per alcune aziende, una joint venture, una fusione o un'acquisizione potrebbero essere l'approccio giusto, ma per un numero sempre maggiore di aziende il modo migliore è stabilire una propria entità in India. Questo processo è stato facilitato dalla semplificazione degli investimenti diretti esteri in molti settori dell'economia.
Moduli legali per società straniere
Le seguenti forme legali di ingresso nel mercato sono disponibili per le società straniere in India:
Registrazione di una filiale (Pvt. Ltd., WOS)
La creazione di una filiale interamente controllata in India è un modo molto diffuso per le aziende straniere di avviare operazioni commerciali in India. Per la maggior parte dei settori, vengono concesse autorizzazioni rapide (tramite la cosiddetta Automatic Route) per il mercato indiano, anche se alcuni richiedono ancora l'approvazione del Foreign Investment and Promotion Board (FIPB) (tramite la cosiddetta Approval Route). Una società di nuova costituzione (filiale) può svolgere qualsiasi attività legale in India, compresi commercio, servizi, consulenza e produzione. Ai fini dell'imposta sul reddito, le filiali sono trattate come le società nazionali.
Se decidete di stabilire una presenza commerciale in India, avrete bisogno dei seguenti documenti per registrare la vostra società:
- Estratto del registro di commercio della società madre
- Statuto della società madre
- Prova della registrazione del marchio del nome e/o del logo dell'azienda (se disponibile)
Tutti i documenti devono essere scritti in inglese o accompagnati da una traduzione in inglese e devono essere autenticati. Secondo la legge indiana, tutti i documenti notarili devono essere certificati dalle autorità federali del Paese d'origine e dal Consolato indiano.
Apertura di una filiale
Le società straniere possono anche aprire una filiale in India con l'approvazione della Reserve Bank of India (RBI) e registrandosi presso il Registrar of Companies (ROC). Questa può svolgere tutti i compiti consentiti a un ufficio di collegamento, oltre a fornire consulenza o assistenza tecnica per i propri prodotti o servizi in India. Le merci possono essere importate ed esportate e la filiale agisce come agente di acquisto o di vendita in India. Le filiali, tuttavia, non possono impegnarsi direttamente o indirettamente nella produzione o nella lavorazione di beni in India. La filiale di una società straniera può acquistare proprietà in India, ma non può affittarle a terzi. L'autorità fiscale indiana tratta una filiale di una società straniera come la società stessa e impone imposte più elevate sul suo reddito rispetto a una filiale interamente controllata.
Istituzione di un ufficio di progetto
La RBI concede alle società straniere il permesso di aprire un ufficio di progetto in India a condizione che vi sia un contratto valido per l'esecuzione del progetto con una società/organizzazione indiana e che siano soddisfatte le seguenti condizioni:
- Il progetto è finanziato direttamente con trasferimenti dall'estero
- Il progetto è promosso da un'agenzia finanziata in modo bilaterale/multilaterale.
- Il progetto è stato approvato da un'autorità competente
- L'impresa che si è aggiudicata il contratto ha ottenuto un prestito a lungo termine da un'istituzione finanziaria pubblica o da una banca pubblica per il progetto.
Se nessuna delle condizioni di cui sopra è soddisfatta, è necessaria l'approvazione esplicita della RBI per un caso specifico. Anche la forma giuridica del Project Office è trattata come una società estera e l'imposta imposta imposta è superiore a quella di una società interamente controllata. Il Project Office deve essere registrato presso il ROC. Dopo il completamento del progetto, è necessario chiuderlo.
Istituzione di un Ufficio di collegamento (LO)
Un ufficio di collegamento può essere aperto in India con l'approvazione della RBI e richiede la registrazione presso il ROC. L'approvazione iniziale è concessa per tre anni e richiede un'ulteriore estensione. A questa forma giuridica è vietato condurre qualsiasi tipo di attività commerciale, di generazione di reddito o di avvio di attività in India. L'ufficio di collegamento è spesso utilizzato per attività di rappresentanza, ricerche di mercato, networking e per rappresentare la società madre per l'importazione e l'esportazione.
Società a responsabilità limitata (LLP)
Il concetto di LLP è più recente in India. Gli investimenti stranieri sotto forma di LLP non sono consentiti dalla procedura semplificata della "Automatic Route" della RBI, ma è necessaria l'approvazione di una LLP da parte del Foreign Investment and Promotion Board (FIPB) (attraverso la cosiddetta Approval Route). Inoltre, è necessaria la registrazione della LLP presso il ROC . La costituzione di una LLP richiede almeno un partner residente in India. Il modello LLP non consente di contrarre prestiti commerciali esterni (BCE) e pertanto non è adatto alle società che necessitano di prestiti esteri con garanzie da parte della società madre.
Obblighi di rendicontazione per le società estere
Gli obblighi di rendicontazione per le società estere, così come quelli per le società indiane, dipendono da vari fattori, quali:
- La natura della vostra attività (ad esempio, produzione, commercio, servizi).
- Che si tratti di una società a responsabilità limitata o di una società per azioni.
- In quali stati si opera (Maharashtra, Gujarat, ecc., hanno requisiti diversi)
- Tipo di segmento di attività (ad es. farmaceutico, tessile, bancario e NBFC, ecc.)
Gli obblighi di rendicontazione dipendono dalle leggi specifiche applicabili alla vostra azienda, anche se alcune leggi sono universalmente applicabili indipendentemente dalla forma e dal settore di attività:
- Legislazione aziendale
- Leggi fiscali
- Legislazione del lavoro (in base al numero di dipendenti)
- Diritto di proprietà
Esistono ulteriori obblighi di rendicontazione sotto due aspetti. In primo luogo, esiste una rendicontazione "periodica" e, in secondo luogo, una rendicontazione basata sugli eventi. La rendicontazione periodica avviene regolarmente (mensilmente, trimestralmente o annualmente) ed è continua. La rendicontazione basata sugli eventi, invece, è una rendicontazione una tantum che viene effettuata dopo il verificarsi del rispettivo evento.
