Założenie spółki zależnej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Jakie są możliwości prowadzenia działalności gospodarczej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?

Prowadzenie działalności gospodarczej lub handlu ze Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi z zagranicy daje kilka możliwości:

1. Bezpośredni kontakt z klientami w Zjednoczonych Emiratach Arabskich: Firmy mogą nawiązywać bezpośredni kontakt z klientami z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich z lokalizacji za granicą.

2. Korzystanie z usług agenta lub dystrybutora w Zjednoczonych Emiratach Arabskich: Alternatywnie przedsiębiorstwa mogą zdecydować się na współpracę z lokalnym agentem lub dystrybutorem w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, aby usprawnić swoją działalność w tym regionie.

W przypadku projektów realizowanych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich powszechnie stosuje się następujące podejścia:

1. System „fly-in fly-out”: W przypadku projektów, w których lokalna licencja nie jest obowiązkowa, podmioty zagraniczne mogą prowadzić działalność w Zjednoczonych Emiratach Arabskich na zasadzie tymczasowej.

2. Podwykonawstwo: Zagraniczne firmy mogą również uczestniczyć w projektach realizowanych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich jako podwykonawcy, działając w ramach lokalnego wykonawcy.

3. Wspólne przedsięwzięcia bez osobowości prawnej: Współpraca z lokalnymi lub zagranicznymi partnerami w ramach wspólnych przedsięwzięć bez osobowości prawnej stanowi kolejną możliwość realizacji projektów w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Założenie siedziby prawnej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wiąże się z kilkoma możliwościami:

1. Obecność na kontynencie ZEA: Firmy mogą prowadzić działalność w emiracie na kontynencie ZEA, zarówno na terenie tego emiratu, jak i poza granicami ZEA.

2. Obecność w strefie wolnego handlu (FTZ) jako podmiot krajowy: Założenie działalności w strefie wolnego handlu umożliwia firmom prowadzenie działalności zarówno w obrębie tej strefy, jak i poza terytorium Zjednoczonych Emiratów Arabskich.

3. Działalność w strefie wolnego handlu jako spółka offshore: Niektóre firmy decydują się na założenie działalności w strefie wolnego handlu jako podmiot offshore, prowadząc działalność wyłącznie poza terytorium Zjednoczonych Emiratów Arabskich.

Należy pamiętać, że podmioty prowadzące działalność w Zjednoczonych Emiratach Arabskich muszą posiadać ważną licencję na prowadzenie określonej działalności gospodarczej w danym emiracie lub strefie wolnego handlu. Rozszerzenie działalności na inny emirat lub strefę wolnego handlu zazwyczaj wiąże się z koniecznością przeprowadzenia dodatkowych procedur związanych z rejestracją i uzyskaniem licencji.

W zależności od celów Twojej firmy dostępne są różne opcje, różniące się pod względem stopnia złożoności oraz kosztów związanych z założeniem i prowadzeniem działalności. Należy wziąć pod uwagę takie czynniki, jak rodzaj planowanej działalności, przewidywany czas trwania działalności, to, czy potrzebujesz siedziby na terenie kontynentalnej części ZEA, czy w strefie wolnego handlu (FTZ), wymogi licencyjne i związane z nimi koszty, a także konsekwencje podatkowe. Krótko mówiąc, masz do wyboru różne opcje.

Poniżej znajduje się szczegółowe wyjaśnienie różnicy między kontynentem a strefą wolnocłową:

Czym jest spółka z Chin kontynentalnych?

Spółka kontynentalna to po prostu podmiot zarejestrowany na terenie lądu przez odpowiedni organ rządowy danego emiratu. Zezwolenie na prowadzenie działalności wydaje Departament Rozwoju Gospodarczego (DED) danego emiratu. Podstawową cechą spółki kontynentalnej jest brak ograniczeń jurysdykcyjnych dotyczących jej działalności gospodarczej. Jednak w przypadku niektórych rodzajów działalności może być wymagany lokalny sponsor lub agent ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich .

Zakres działalności: na terenie Zjednoczonych Emiratów Arabskich oraz poza nimi, bez ograniczeń jurysdykcyjnych

Rodzaj podmiotu prawnego: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka cywilna, spółka akcyjna, oddział podmiotu zagranicznego, oddział podmiotu z wolnego obszaru celnego lub oddział podmiotu lokalnego [wyłącznie na podstawie koncesji na świadczenie usług].

Działalność: Dostępność poszczególnych rodzajów działalności podlega w pełni regulacjom DED. Działalność podlegająca regulacjom jest nadzorowana i kontrolowana przez odpowiednie zewnętrzne organy rządowe. Wymagane będzie uzyskanie odpowiednich zezwoleń.

Własność: Zależy wyłącznie od rodzaju działalności. 100% własności zagranicznej. Od czerwca 2021 r. ponad 1000 rodzajów działalności może ubiegać się o pełną własność zagraniczną [tylko w Dubaju]. Kilka przedsiębiorstw na kontynencie nadal wymaga 51% lub 100% lokalnego wsparcia ze strony ZEA. *W pozostałych emiratach (6) nadal obowiązuje wymóg posiadania 51% lokalnego sponsora lub lokalnego przedstawiciela

Powierzchnia biurowa: wymagana; konkurencyjny rynek nieruchomości oferujący szeroki wybór opcji [poza obszarami stref wolnocłowych]

Centrum biznesowe – wymagana umowa najmu na okres co najmniej 12 miesięcy [wymagana jest umowa najmu poświadczona przez organy państwowe lub rejestracja w systemie EJARI].

Minimalny kapitał założycielski: zależy od rodzaju działalności. Prawo spółek Zjednoczonych Emiratów Arabskich nie określa minimalnej wysokości kapitału zakładowego dla spółek LLC, ale wymaga, aby kapitał zakładowy był wystarczający do prowadzenia działalności, na którą spółka posiada zezwolenie.

Zalecana wysokość niewpłaconego kapitału wynosi od 50 000 do 300 000 AED; NIE jest wymagane przedstawienie dowodu wpłaty kapitału zakładowego na rachunek bankowy spółki.

• Minimalny kapitał zakładowy wymagany przez Urząd Imigracyjny w Dubaju w celu uzyskania wizy inwestorskiej wynosi 50 000 AED. Jako dokument potwierdzający należy przedłożyć świadectwo udziałowe lub umowę spółki.

Kwalifikowalność wizowa: zależy od limitu wizowego przyznanego firmie przez Ministerstwo Zasobów Ludzkich i Emiratizacji (MOHRE – Ministerstwo Pracy)

• Konieczne jest złożenie dodatkowego wniosku, rejestracja oraz coroczne przedłużanie ważności w Ministerstwie Zasobów Ludzkich i Emiratizacji (MOHRE – Ministerstwo Pracy) oraz w Generalnej Dyrekcji ds. Pobytu przy Ministerstwie Spraw Zagranicznych (GDRFA – Urząd Imigracyjny)

• Okres ważności wizy: 2 lata

Zasoby ludzkie: Zgodnie z prawem pracy Zjednoczonych Emiratów Arabskich wynagrodzenia pracowników są chronione przez system ochrony wynagrodzeń (WPS)

Czas oczekiwania na wydanie licencji: 3–4 tygodnie

Rachunkowość i księgowość: zalecane ze względu na wprowadzenie podatku dochodowego od osób prawnych

Roczne składanie dokumentów wymaganych przepisami: obowiązkowe

Przepisy dotyczące istoty gospodarczej (ESR): Obowiązkowe

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: Obowiązuje. Z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków.

Podatek od wartości dodanej (VAT): zgodnie z obowiązującymi przepisami.

• Podatek od wartości dodanej (VAT) został wprowadzony w Zjednoczonych Emiratach Arabskich 1 stycznia 2018 r.

• Stawka podatku VAT wynosi 5%.

• Przedsiębiorstwo ma obowiązek zarejestrować się jako płatnik podatku VAT, jeśli wartość dostaw podlegających opodatkowaniu oraz importu przekroczy próg obowiązkowej rejestracji wynoszący 375 000 AED lub 100 000 USD.

*Z zastrzeżeniem przepisów dotyczących podatku VAT oraz obowiązujących przepisów prawa

Podatek dochodowy od osób prawnych:

System podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zacznie obowiązywać w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 9%.

1. Każda firma w Zjednoczonych Emiratach Arabskich ma obowiązek zarejestrować się jako płatnik podatku od osób prawnych
2. Prowadź prawidłową dokumentację księgową
3. Złóż zeznanie podatkowe

*Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Czym jest spółka działająca w strefie wolnocłowej?

Czym jest?: Spółka działająca w strefie wolnocłowej to przedsiębiorstwo utworzone w ramach specjalnej jurysdykcji podlegającej konkretnemu emiratowi. Obecnie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich działa ponad 40 autonomicznych stref wolnocłowych. Jurysdykcje stref wolnocłowych mają własne przepisy i są nadzorowane przez rządowy organ regulacyjny zwany Urzędem ds. Stref Wolnocłowych. Urząd ds. Stref Wolnocłowychodpowiada za wydawanie zezwoleń na prowadzenie działalności gospodarczej. Strefa wolnocłowa w Zjednoczonych Emiratach Arabskich charakteryzuje się możliwością posiadania 100% udziałów przez podmioty zagraniczne oraz ulgami podatkowymi. Spółka z wolnego obszaru celnego jest uprawniona do prowadzenia działalności handlowej wyłącznie w obrębie wolnego obszaru celnego oraz poza terytorium ZEA. 

Zakres działalności: na terenie strefy wolnocłowej oraz poza terytorium Zjednoczonych Emiratów Arabskich.

Forma prawna: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, oddział lub przedstawicielstwo

Działalność: Możliwości prowadzenia działalności są w pełni regulowane przez odpowiednie organy właściwe dla stref wolnocłowych. Działalność podlegająca regulacjom jest nadzorowana i kontrolowana przez odpowiednie organy rządowe spoza strefy. Wymagane będzie uzyskanie odpowiednich zezwoleń.

Własność: 100% kapitału zagranicznego

Powierzchnia biurowa: wymagana; ograniczone możliwości w obrębie poszczególnych stref wolnocłowych. Wymagana co najmniej opcja elastycznego stanowiska pracy

Minimalny kapitał założycielski: Zgodnie z przepisami danego organu zarządzającego strefą wolnocłową. Zaleca się jednak kapitał w wysokości 50 000 AED – w formie kapitału niewpłaconego lub wpłaconego, w zależności od organu zarządzającego strefą wolnocłową.

Warunki uzyskania wizy: zależą od wielkości biura. Okres ważności wizy wynosi 2 lata.

Wymogi MOHRE i GDRFA są realizowane za pośrednictwem strefy wolnocłowej i stanowią integralną część procesu zakładania spółki. Nie są wymagane żadne dodatkowe procedury.

Zasoby ludzkie: Posiada własne przepisy i systemy dotyczące pracy, ale nadal podlega wpływom prawa pracy Zjednoczonych Emiratów Arabskich

System ochrony wynagrodzeń (WPS) nie obowiązuje , z wyjątkiem stref JAFZA i DMCC

Czas oczekiwania na wydanie licencji: 5–6 tygodni

Rachunkowość i księgowość: zalecane ze względu na wprowadzenie podatku dochodowego od osób prawnych

Roczne wypełnianie wymogów ustawowych: Chociaż nie wszystkie podmioty działające w strefach wolnocłowych mają obowiązek przeprowadzania audytu finansowego, jest to wysoce zalecane ze względu na wprowadzenie podatku dochodowego od osób prawnych

Przepisy dotyczące istoty gospodarczej (ESR): Obowiązkowe

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: Obowiązuje. Z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków.

Podatek od wartości dodanej (VAT): zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Podatek od wartości dodanej (VAT) został wprowadzony w Zjednoczonych Emiratach Arabskich 1 stycznia 2018 r.

Stawka podatku VAT wynosi 5%.

Przedsiębiorstwo ma obowiązek zarejestrować się jako płatnik podatku VAT, jeśli wartość dostaw podlegających opodatkowaniu oraz importu przekroczy próg obowiązkowej rejestracji wynoszący 375 000 AED lub 100 000 USD.

Z zastrzeżeniem przepisów dotyczących podatku VAT oraz obowiązujących przepisów prawa

Podatek dochodowy od osób prawnych:

System podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zacznie obowiązywać w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 9%.

1. Każda firma w Zjednoczonych Emiratach Arabskich ma obowiązek zarejestrować się jako płatnik podatku od osób prawnych
2. Prowadź prawidłową dokumentację księgową
3. Złóż zeznanie podatkowe.

*Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Opodatkowanie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Czym jest podatek od osób prawnych (CT)?

Podatek od osób prawnych jest formą podatku bezpośredniego nakładanego na dochód netto lub zysk spółek i innych podmiotów z działalności gospodarczej. Podatek od osób prawnych regulujefederalny dekret z mocą ustawy nr 60 z 2023 r.zmieniający niektóre przepisyfederalnego dekretu z mocą ustawy nr 47 z 2022 r.w sprawie opodatkowania osób prawnych i przedsiębiorstw. 

Przedsiębiorstwa będą podlegały podatkowi od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich od początku pierwszego roku obrotowego, który rozpocznie się 1 czerwca 2023 r. lub później.

Jakie są cele CT?

Wprowadzając CT, Zjednoczone Emiraty Arabskie zamierzają:

• umocnić swoją pozycję jako wiodącego globalnego centrum biznesowego i inwestycyjnego.
• przyspieszyć swój rozwój i transformację, aby osiągnąć swoje cele strategiczne.
• potwierdzić swoje zaangażowanie w przestrzeganie międzynarodowych standardów przejrzystości podatkowej oraz zapobieganie szkodliwym praktykom podatkowym.

Kto podlega podatkowi dochodowemu?

1. Wszystkie przedsiębiorstwa i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na podstawie koncesji handlowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
2. Przedsiębiorstwa działające w strefach wolnocłowych ( System podatku dochodowego w Zjednoczonych Emiratach Arabskich będzie nadal zapewniał ulgi podatkowe oferowane obecnie przedsiębiorstwom działającym w strefach wolnocłowych, które spełniają wszystkie wymogi regulacyjne i nie prowadzą działalności gospodarczej na terenie kontynentalnej części Zjednoczonych Emiratów Arabskich).
3. Podmioty zagraniczne i osoby fizyczne wyłącznie w przypadku, gdy prowadzą działalność gospodarczą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich w sposób ciągły lub regularny.
4. Operacje bankowe
5. Przedsiębiorstwa zajmujące się zarządzaniem nieruchomościami, budownictwem, inwestycjami deweloperskimi, pośrednictwem oraz działalnością maklerską.

Kto jest zwolniony z podatku dochodowego?

Poniżej przedstawiono zasady dotyczącezwolnień z podatku od osób prawnych.

• Przedsiębiorstwa zajmujące się wydobyciem surowców naturalnych są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, ponieważ nadal będą podlegać obowiązującym w emiracie przepisom dotyczącym opodatkowania osób prawnych.
• Dywidendy i zyski kapitałowe uzyskane przez przedsiębiorstwo ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich z tytułu kwalifikujących się udziałów będą zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych.
• Transakcje wewnątrzgrupowe i reorganizacje spełniające określone warunki nie będą podlegały podatkowi dochodowemu od osób prawnych, o ile spełnione zostaną niezbędne warunki.

Ponadto badanie tomografii komputerowej nie będzie miało zastosowania w przypadku:

• wynagrodzenie oraz inne dochody z tytułu zatrudnienia, niezależnie od tego, czy pochodzą one z sektora publicznego, czy prywatnego.
• odsetki i inne dochody uzyskane przez osobę fizyczną z lokat bankowych lub programów oszczędnościowych.
• dochody inwestora zagranicznego uzyskane z dywidend, zysków kapitałowych, odsetek, opłat licencyjnych i innych zwrotów z inwestycji.
• inwestycje w nieruchomości dokonywane przez osoby fizyczne działające we własnym imieniu
• dywidendy, zyski kapitałowe i inne dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne z tytułu posiadania akcji lub innych papierów wartościowych w ramach działalności prywatnej.

Stawka za tomografię komputerową

Zgodnie z danymi Ministerstwa Finansów stawki podatku dochodowego wynoszą:

• 0% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do kwoty 375 000 AED
• 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED
• inna stawka podatkowa (jeszcze nieokreślona) dla dużych międzynarodowych korporacji, które spełniają określone kryteria ustalone w odniesieniu do „filaru drugiego”projektu OECD dotyczącegoerozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków.