Gründung eines Tochterunternehmens in den VAE

Welche Geschäftsmöglichkeiten gibt es in den VAE?

Die Aufnahme von Geschäften/Handel mit den VAE von Übersee aus bietet mehrere Möglichkeiten:

1. Direkter Kontakt mit Kunden in den VAE: Unternehmen können von ihrem Standort in Übersee aus direkt mit Kunden oder Klienten in den VAE interagieren.

2. Inanspruchnahme eines VAE-Vertreters oder -Händlers: Alternativ können sich Unternehmen für die Zusammenarbeit mit einem lokalen Vertreter oder Händler in den VAE entscheiden, um ihre Geschäftstätigkeit in der Region zu erleichtern.

Bei Projekten in den VAE sind die folgenden Ansätze üblich:

1. Fly-in-Fly-out-Basis: Für Projekte, die keine lokale Lizenz erfordern, können ausländische Unternehmen vorübergehend in den VAE tätig werden.

2. Unterauftragnehmerschaft: Ausländische Unternehmen können sich auch als Subunternehmer an Projekten in den VAE beteiligen, die unter dem Dach eines lokalen Auftragnehmers arbeiten.

3. Joint Ventures ohne eigene Rechtspersönlichkeit: Die Zusammenarbeit mit lokalen oder ausländischen Partnern in Joint Ventures ohne eigene Rechtspersönlichkeit ist eine weitere Option für die Durchführung von Projekten in den VAE.

Die Einrichtung einer legalen Präsenz in den VAE bringt verschiedene Möglichkeiten mit sich:

1. Präsenz auf dem Festland der VAE: Unternehmen können sich in einem Emirat auf dem Festland der VAE niederlassen, um innerhalb dieses Emirats und auch außerhalb der VAE Geschäfte zu tätigen.

2. Freihandelszone (FTZ) Präsenz als Onshore-Einheit: Die Niederlassung in einer Freihandelszone ermöglicht es Unternehmen, innerhalb der Freihandelszone tätig zu sein und auch außerhalb der VAE Geschäfte zu tätigen.

3. FTZ-Präsenz als Offshore-Unternehmen: Einige Unternehmen entscheiden sich für eine Niederlassung in einer FTZ als Offshore-Gesellschaft, die ausschließlich außerhalb der VAE tätig ist.

Es ist wichtig zu beachten, dass Unternehmen, die in den VAE tätig sind, eine gültige Lizenz für ihre spezifischen Geschäftstätigkeiten in einem bestimmten Emirat oder einer Freihandelszone besitzen müssen. Jede Ausweitung der Geschäftstätigkeit auf ein anderes Emirat oder eine andere Freihandelszone erfordert in der Regel zusätzliche Einrichtungs- und Genehmigungsverfahren.

Je nachdem, was Sie mit Ihrem Unternehmen erreichen wollen, gibt es verschiedene Möglichkeiten mit unterschiedlichen Komplexitätsgraden und Kosten für die Gründung und den Betrieb Ihres Unternehmens. Zu den zu berücksichtigenden Faktoren gehören die Art der geplanten Aktivitäten, die Dauer der Geschäftstätigkeit, die Frage, ob Sie einen Standort auf dem Festland der VAE oder in einer Freihandelszone benötigen, die Genehmigungsanforderungen und deren Kosten sowie die steuerlichen Auswirkungen. Einfach ausgedrückt: Sie haben verschiedene Möglichkeiten zur Auswahl.

Nachfolgend finden Sie eine detaillierte Erklärung des Unterschieds zwischen Festland und Freizone:

Was ist ein Festlandunternehmen?

Eine Gesellschaft auf dem Festland ist einfach ein Unternehmen auf dem Festland, das bei der entsprechenden Regierungsbehörde des Emirats registriert ist. Das Department of Economic Development (DED) des Emirats stellt die Handelslizenz aus. Das Hauptmerkmal einer Gesellschaft auf dem Festland ist, dass es keine rechtlichen Beschränkungen für ihre kommerziellen Aktivitäten gibt. Für einige Geschäftstätigkeiten benötigen Sie jedoch möglicherweise einen lokalen Sponsor oder Vertreter in den VAE .

Umfang der Geschäftstätigkeit: Innerhalb und außerhalb der VAE ohne Einschränkungen der Gerichtsbarkeit

Rechtsform: Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Einzelunternehmen oder Gesellschaft bürgerlichen Rechts, Aktiengesellschaft, Zweigstelle eines ausländischen Unternehmens, Zweigstelle eines Unternehmens in einer Freizone oder Zweigstelle eines lokalen Unternehmens [nur Dienstleistungslizenz].

Aktivitäten: Die Verfügbarkeit von Aktivitäten ist vollständig durch den DED geregelt. Die regulierten Aktivitäten werden von den jeweiligen externen Regierungsbehörden geregelt und kontrolliert. Es sind Genehmigungen erforderlich.

Eigentümerschaft: Vollständig abhängig von den Aktivitäten. 100% ausländisches Eigentum. Ab Juni 2021 können mehr als 1.000 Tätigkeiten eine vollständige ausländische Eigentümerschaft beantragen [nur in Dubai]. Für eine Handvoll Unternehmen auf dem Festland ist nach wie vor eine 51%ige oder 100%ige lokale Beteiligung der VAE erforderlich. *Alle anderen Emirate (6) verlangen nach wie vor einen 51%igen lokalen Sponsor oder einen lokalen Vertreter.

Büroraum: Erforderlich; wettbewerbsfähiger Immobilienmarkt mit einer Vielzahl von Optionen [außerhalb der Freizonengebiete]

Geschäftszentrum mit mindestens 12-monatiger Mietvertragsverpflichtung [staatlich beglaubigter Mietvertrag oder EJARI ist erforderlich].

Mindestanfangskapital: Hängt von der Tätigkeit ab. Das Gesellschaftsrecht der VAE schreibt kein Mindeststammkapital für eine LLC vor, verlangt aber, dass ein Unternehmen über ein Stammkapital verfügen muss, das für die Aktivitäten, für die es zugelassen ist, ausreichend ist.

Empfohlen wird ein nicht eingezahltes Kapital von AED 50.000 bis AED 300.000; ein Nachweis über die Hinterlegung von Aktienkapital auf dem Bankkonto des Unternehmens ist NICHT erforderlich.

• AED 50.000 ist das von der Einwanderungsbehörde in Dubai geforderte Mindestaktienkapital für ein Investorenvisum. Ein Aktienzertifikat oder ein MOA ist als Nachweis erforderlich.

Visumberechtigung: Hängt von der Visakontingentierung des Unternehmens ab, die über das Ministerium für Humanressourcen und Emiratisierung (MOHRE - Ministry of Labour) beantragt wird.

• Zusätzlich ist eine direkte Beantragung, Registrierung und jährliche Erneuerung beim Ministerium für Humanressourcen und Emiratisierung (MOHRE - Ministry of Labour) und bei der Generaldirektion für ausländische Angelegenheiten (GDRFA - Immigration) erforderlich.

• Gültigkeit des Visums: 2 Jahre

Personalwesen: Unterliegt dem Arbeitsrecht der VAE, die Gehälter der Mitarbeiter sind durch das Wag Protection System (WPS) geschützt

Zeitrahmen bis zur Erteilung der Lizenz: 3-4 Wochen

Rechnungswesen und Buchhaltung: Empfohlen aufgrund der Einführung der Körperschaftssteuer

Jährliche Einreichung der gesetzlichen Anforderungen: Obligatorisch

Wirtschaftliche Stoffverordnungen (ESR): Obligatorisch

Doppelbesteuerungsabkommen: Förderfähig. Vorbehaltlich der Erfüllung bestimmter Bedingungen.

Mehrwertsteuer (VAT): Wie zutreffend.

• Am 1. Januar 2018 wurde in den VAE die Mehrwertsteuer (VAT) eingeführt.

• Der Mehrwertsteuersatz beträgt 5 %.

• Ein Unternehmen muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren den Schwellenwert von 375.000 AED oder 100.000 USD überschreiten.

*Unterliegt den MwSt.-Vorschriften und -Verordnungen sowie den geltenden Gesetzen

Körperschaftssteuer:

Die Körperschaftssteuerregelung der VAE tritt für Geschäftsjahre in Kraft , die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Der Steuersatz für die Körperschaftssteuer beträgt 9 %.

1. Jedes Unternehmen in den VAE muss sich für die Körperschaftssteuer registrieren lassen
2. Ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen führen
3. Eine Steuererklärung abgeben

*Unterliegt dem Körperschaftssteuergesetz der VAE

Was ist ein Freizonenunternehmen?

Was ist das? Ein Unternehmen in einer Freizone ist ein Unternehmen, das innerhalb einer besonderen Gerichtsbarkeit gegründet wird, die zu einem bestimmten Emirat gehört. Derzeit gibt es über 40 autonome Freizonen in den VAE. Die Gerichtsbarkeiten der Freizonen haben ihre eigenen Vorschriften und verfügen über eine staatliche Regulierungsbehörde, die Free Zone Authority. Die Freihandelszonenbehörde ist für die Erteilung von Handelslizenzen zuständig. Eine Freihandelszone in den VAE zeichnet sich dadurch aus, dass sie zu 100 % in ausländischem Besitz ist und Steuervergünstigungen bietet. Ein Unternehmen in einer Freizone ist nur zum Handel innerhalb der Freizone und außerhalb der VAE berechtigt. 

Umfang der Geschäftstätigkeit: Innerhalb des Geltungsbereichs der Freizone und außerhalb der VAE.

Rechtsform: Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Niederlassung oder Repräsentanz

Aktivitäten: Die Verfügbarkeit von Aktivitäten ist vollständig durch die jeweiligen Rechtsordnungen der Freizonen geregelt. Regulierte Aktivitäten werden von den jeweiligen externen Regierungsbehörden geregelt und kontrolliert. Es sind Genehmigungen erforderlich.

Eigentumsverhältnisse: 100% ausländisches Eigentum

Büroraum: Erforderlich; eingeschränkte Möglichkeiten innerhalb der spezifischen Freizonen-Gerichtsbarkeit. Mindestens Flexi-Desk-Option

Mindestanfangskapital: Vorbehaltlich der Vorschriften der jeweiligen Freizonenbehörde. Empfohlen werden jedoch 50.000 AED als nicht eingezahltes oder eingezahltes Kapital, je nach Freizonenbehörde.

Visumspflicht: Abhängig von der Größe des Büros, Gültigkeit des Visums: 2 Jahre

Die MOHRE- und GDRFA-Anforderungen werden über die Freizone erfüllt und sind in den Prozess der Unternehmensgründung eingebettet. Es ist kein zusätzlicher Prozess erforderlich.

Personalwesen: Verfügt über unabhängige Arbeitsvorschriften und -systeme, unterliegt jedoch weiterhin dem Arbeitsrecht der VAE

Das Lohnschutzsystem (WPS ) wird außer in JAFZA und DMCC nicht durchgesetzt.

Zeitrahmen bis zur Erteilung der Lizenz: 5-6 Wochen

Rechnungswesen und Buchhaltung: Empfohlen aufgrund der Einführung der Körperschaftssteuer

Jährliche Einreichung der gesetzlich vorgeschriebenen Unterlagen: Obwohl nicht alle Unternehmen in der Freizone verpflichtet sind, eine Finanzprüfung durchzuführen, wird dies aufgrund der Einführung der Körperschaftssteuer dringend empfohlen.

Wirtschaftliche Stoffverordnungen (ESR): Obligatorisch

Doppelbesteuerungsabkommen: Förderfähig. Vorbehaltlich der Erfüllung bestimmter Bedingungen.

Mehrwertsteuer (VAT): Wie zutreffend.

Am 1. Januar 2018 wurde in den VAE die Mehrwertsteuer (VAT) eingeführt.

Der Mehrwertsteuersatz beträgt 5 %.

Ein Unternehmen muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren den Schwellenwert von 375.000 AED oder 100.000 USD überschreiten.

Vorbehaltlich der MwSt.-Vorschriften und -Verordnungen sowie der geltenden Gesetze

Körperschaftssteuer:

Die Körperschaftssteuerregelung der VAE tritt für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Der Steuersatz für die Körperschaftssteuer beträgt 9 %.

1. Jedes Unternehmen in den VAE muss sich für die Körperschaftssteuer registrieren lassen
2. Ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen führen
3. Reichen Sie eine Steuererklärung ein.

*Unterliegt dem Körperschaftssteuergesetz der VAE

Besteuerung in den VAE

Was ist die Körperschaftssteuer (CT)?

Die Körperschaftssteuer ist eine Form der direkten Steuer, die auf das Nettoeinkommen oder den Gewinn von Körperschaften und anderen Einrichtungen aus ihrer Geschäftstätigkeit erhoben wird. Die Körperschaftssteuer wird durch den Föderalen Gesetzeserlass Nr. 60 aus dem Jahr 2023 zur Änderung einiger Bestimmungen des Föderalen Gesetzeserlasses Nr. 47 aus dem Jahr 2022 über die Besteuerung von Körperschaften und Unternehmen geregelt. 

Unternehmen werden mit Beginn ihres ersten Geschäftsjahres, das am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnt, der VAE-Körperschaftssteuer unterliegen.

Was sind die Ziele des CT?

Mit der Einführung des CT verfolgen die VAE folgende Ziele:

• seine Position als führende globale Drehscheibe für Unternehmen und Investitionen zu festigen.
• ihre Entwicklung und Transformation zu beschleunigen, um ihre strategischen Ziele zu erreichen.
• ihr Engagement für die Einhaltung internationaler Standards für Steuertransparenz und die Verhinderung schädlicher Steuerpraktiken zu bekräftigen.

Für wen gilt der KV?

1. Alle Unternehmen und Einzelpersonen, die in den VAE mit einer Handelslizenz geschäftlich tätig sind.
2. Unternehmen in Freizonen (Die KV-Regelung der VAE wird weiterhin die KV-Anreize gewähren, die derzeit Unternehmen in Freizonen angeboten werden, die alle regulatorischen Anforderungen erfüllen und die keine Geschäftstätigkeit auf dem Festland der VAE ausüben).
3. Ausländische Körperschaften und natürliche Personen nur, wenn sie in den VAE dauerhaft oder regelmäßig ein Gewerbe oder Geschäft betreiben.
4. Bankgeschäfte
5. Unternehmen, die in den Bereichen Immobilienverwaltung, -bau, -entwicklung, -vermittlung und -maklertätigkeit tätig sind.

Wer ist von der KV befreit?

Nachstehend finden Sie die Regeln für dieBefreiung von der Körperschaftssteuer.

• Unternehmen, die sich mit der Gewinnung von Bodenschätzen befassen, sind vom KV ausgenommen, da diese Unternehmen weiterhin der derzeitigen emiratischen Körperschaftssteuer unterliegen.
• Dividenden und Kapitalgewinne, die ein Unternehmen in den VAE aus seinen qualifizierten Beteiligungen erzielt, sind von der Steuer befreit.
• Qualifizierte gruppeninterne Transaktionen und Umstrukturierungen unterliegen nicht dem KV, sofern die erforderlichen Bedingungen erfüllt sind.

Außerdem gilt der KV nicht für:

• eine Einzelperson verdient Gehalt und andere Arbeitseinkommen, unabhängig davon, ob sie aus dem öffentlichen oder privaten Sektor stammen.
• Zinsen und andere Einkünfte, die eine natürliche Person aus Bankeinlagen oder Sparanlagen erzielt.
• die Einkünfte eines ausländischen Anlegers aus Dividenden, Kapitalgewinnen, Zinsen, Lizenzgebühren und anderen Kapitalerträgen.
• Investitionen in Immobilien durch Privatpersonen in ihrer persönlichen Eigenschaft
• Dividenden, Kapitalgewinne und andere Einkünfte, die natürliche Personen aus dem Besitz von Aktien oder anderen Wertpapieren in ihrer persönlichen Eigenschaft erzielen.

CT-Rate

Nach Angaben des Finanzministeriums sind die KV-Sätze:

• 0 Prozent für steuerpflichtiges Einkommen bis zu 375.000 AED
• 9 Prozent für steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED
• ein anderer (noch nicht spezifizierter) Steuersatz für große multinationale Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen, die unter Bezugnahme auf die "zweite Säule" des OECD-Projekts zur Bekämpfung der Gewinnverkürzung und -verlagerung festgelegt wurden.