¿Cuáles son las opciones empresariales en los Emiratos Árabes Unidos?
Hacer negocios o comerciar con los Emiratos Árabes Unidos desde el extranjero ofrece varias posibilidades:
1. Contacto directo con clientes de los Emiratos Árabes Unidos: Las empresas pueden interactuar directamente con clientes con sede en los Emiratos Árabes Unidos desde su sede en el extranjero.
2. Recurrir a un agente o distribuidor en los Emiratos Árabes Unidos: Como alternativa, las empresas pueden optar por trabajar con un agente o distribuidor local en los Emiratos Árabes Unidos para facilitar sus operaciones en la región.
En los proyectos que se llevan a cabo en los Emiratos Árabes Unidos, suelen aplicarse los siguientes enfoques:
1. Régimen «fly-in fly-out»: En los proyectos en los que no es obligatorio disponer de una licencia local, las entidades extranjeras pueden operar de forma temporal en los Emiratos Árabes Unidos.
2. Subcontratación: Las empresas extranjeras también pueden participar en proyectos de los Emiratos Árabes Unidos como subcontratistas, trabajando bajo la supervisión de un contratista local.
3. Asociaciones temporales de empresas: La colaboración con socios locales o extranjeros en el marco de asociaciones temporales de empresas es otra opción para llevar a cabo proyectos en los Emiratos Árabes Unidos.
Para establecer una presencia jurídica en los Emiratos Árabes Unidos existen varias opciones:
1. Presencia en los Emiratos Árabes Unidos continentales: Las empresas pueden establecerse en un emirato de los Emiratos Árabes Unidos continentales para desarrollar su actividad tanto dentro de ese emirato como fuera de los Emiratos Árabes Unidos.
2. Presencia en una zona franca (FTZ) como entidad local: Establecerse en una zona franca permite a las empresas operar dentro de la misma y también desarrollar su actividad fuera de los Emiratos Árabes Unidos.
3. Presencia en una zona franca como sociedad extraterritorial: Algunas empresas optan por establecerse en una zona franca como entidad extraterritorial, desarrollando su actividad exclusivamente fuera de los Emiratos Árabes Unidos.
Es importante señalar que las entidades que operan en los Emiratos Árabes Unidos deben disponer de una licencia válida para sus actividades comerciales específicas dentro de un emirato concreto o de una zona franca. Cualquier ampliación de las operaciones a otro emirato o zona franca suele requerir trámites adicionales de constitución y obtención de licencias.
Dependiendo de los objetivos de su empresa, existen diferentes opciones disponibles con distintos niveles de complejidad y costes para su constitución y funcionamiento. Entre los factores a tener en cuenta se incluyen el tipo de actividades que tiene previsto llevar a cabo, la duración prevista de su actividad, si necesita un local en el territorio continental de los Emiratos Árabes Unidos o en una zona franca (FTZ), los requisitos de licencia y sus costes, así como las implicaciones fiscales. En pocas palabras, dispone de varias opciones entre las que elegir.
A continuación, encontrarás una explicación detallada de la diferencia entre el territorio continental y la zona franca:
¿Qué es una empresa continental?
Una sociedad continental es , sencillamente, una entidad onshore registrada ante el organismo gubernamental competente del emirato correspondiente. El Departamento de Desarrollo Económico (DED) del emirato expide su licencia comercial. La característica fundamental de una sociedad continental es que no existen restricciones jurisdiccionales sobre sus actividades comerciales. No obstante, es posible que se requiera un patrocinador o agente local de los EAU para algunas actividades empresariales.
Ámbito de actividad: dentro y fuera de los Emiratos Árabes Unidos, sin restricciones jurisdiccionales
Tipo jurídico: Sociedad de responsabilidad limitada, empresa unipersonal o sociedad civil, sociedad anónima, sucursal de una entidad extranjera, sucursal de una entidad de zona franca o sucursal de una entidad local [solo licencia de servicios].
Actividades: La disponibilidad de las actividades está totalmente regulada por el DED. Las actividades reguladas están sujetas a la supervisión y el control de las autoridades gubernamentales externas correspondientes. Se requerirán autorizaciones.
Titularidad: Depende totalmente del tipo de actividad. Titularidad 100 % extranjera. Desde junio de 2021, más de 1000 actividades pueden optar a la titularidad extranjera al 100 % [solo en Dubái]. Unas pocas empresas de la parte continental siguen exigiendo un patrocinio local de los EAU del 51 % o del 100 %. *En el resto de emiratos (6) sigue aplicándose el requisito de un patrocinador local del 51 % o de un agente local.
Espacio de oficinas: Obligatorio; mercado inmobiliario competitivo con una amplia variedad de opciones [fuera de las zonas francas]
Centro de negocios: compromiso de alquiler de 12 meses como mínimo [se requiere un contrato de alquiler certificado por el gobierno o un EJARI].
Capital inicial mínimo: Depende de la actividad. La Ley de Sociedades de los Emiratos Árabes Unidos no establece un capital social mínimo para las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), pero exige que la sociedad cuente con un capital social suficiente para las actividades para las que cuenta con autorización.
Se recomienda un capital social no desembolsado de entre 50 000 y 300 000 AED; NO es necesario presentar pruebas del ingreso del capital social en la cuenta bancaria de la empresa.
- El capital social mínimo exigido por el Servicio de Inmigración de Dubái para obtener un visado de inversor es de 50 000 AED. Se requiere presentar un certificado de acciones o los estatutos sociales como documento justificativo.
Requisitos para la obtención del visado: Dependen del cupo de visados de la empresa solicitado a través del Ministerio de Recursos Humanos y Emiratización (MOHRE, Ministerio de Trabajo).
- Es necesario presentar una solicitud adicional, registrarse y renovar anualmente ante el Ministerio de Recursos Humanos y Emiratización (MOHRE, Ministerio de Trabajo) y la Dirección General de Residencia del Ministerio de Asuntos Exteriores (GDRFA, Inmigración).
- Visa con una validez de 2 años
Recursos Humanos: De conformidad con la Ley Laboral de los Emiratos Árabes Unidos, los salarios de los empleados están protegidos por el Sistema de Protección Salarial (WPS).
Plazo para la expedición de la licencia: 3-4 semanas
Contabilidad y teneduría de libros: Recomendado debido a la aplicación del impuesto sobre sociedades
Presentación anual de los requisitos legales: obligatoria
Normativa sobre sustancia económica (ESR): Obligatoria
Convenio de doble imposición: aplicable. Sujeto a determinadas condiciones.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA): según corresponda.
- El impuesto sobre el valor añadido (IVA) se introdujo en los Emiratos Árabes Unidos el 1 de enero de 2018.
- El tipo del IVA es del 5 %.
- Una empresa debe darse de alta a efectos del IVA si el importe de sus operaciones sujetas a impuestos y sus importaciones supera el umbral de registro obligatorio de 375 000 AED o 100 000 USD.
*Sujeto a la normativa sobre el IVA y a la legislación aplicable
Impuesto sobre sociedades:
El régimen del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos entrará en vigor para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de junio de 2023. El tipo del impuesto sobre sociedades es del 9 %.
- Todas las empresas de los Emiratos Árabes Unidos están obligadas a darse de alta a efectos del impuesto de sociedades
- Lleve una contabilidad adecuada
- Presentar la declaración de la renta
*Sujeto a la Ley del Impuesto sobre Sociedades de los Emiratos Árabes Unidos
¿Qué es una empresa de zona franca?
¿Qué es?: Una empresa de zona franca es una sociedad constituida dentro de una jurisdicción especial que depende de un emirato concreto. En la actualidad, hay más de 40 zonas francas autónomas operativas en los Emiratos Árabes Unidos. Las jurisdicciones de las zonas francas cuentan con su propia normativa y disponen de un organismo regulador gubernamental denominado Autoridad de la Zona Franca. La Autoridad de la Zona Francase encarga de la expedición de licencias comerciales. Una zona franca de los Emiratos Árabes Unidos se caracteriza por las ventajas que ofrece, como la propiedad extranjera al 100 % y las desgravaciones fiscales. Una empresa de zona franca está autorizada a comerciar únicamente dentro de la zona franca y fuera de los EAU.
Ámbito de actividad: Dentro de la jurisdicción de la zona franca y fuera de los Emiratos Árabes Unidos.
Forma jurídica: Sociedad de responsabilidad limitada, sucursal u oficina de representación
Actividades: La disponibilidad de las actividades está totalmente regulada por las respectivas jurisdicciones de las zonas francas. Las actividades reguladas están sujetas a la supervisión y el control de las autoridades gubernamentales externas correspondientes. Se requerirán las autorizaciones pertinentes.
Propiedad: 100 % de capital extranjero
Espacio de oficina: Obligatorio; opciones limitadas dentro de las jurisdicciones específicas de las zonas francas. Opción de escritorio flexible como mínimo
Capital inicial mínimo: Sujeto a la normativa de la autoridad de la zona franca correspondiente. No obstante, se recomienda un capital de 50 000 AED, ya sea desembolsado o no, dependiendo de la autoridad de la zona franca.
Requisitos para obtener el visado: Depende del tamaño de la oficina. El visado tiene una validez de 2 años.
Los requisitos de MOHRE y GDRFA se tramitan a través de la zona franca y se integran en el proceso de constitución de la empresa. No se requiere ningún trámite adicional.
Recursos humanos: Cuenta con una normativa y unos sistemas laborales independientes, pero sigue estando sujeta a la influencia de la Ley Laboral de los Emiratos Árabes Unidos
El Sistema de Protección Salarial (WPS) no se aplica, salvo en JAFZA y DMCC
Plazo para la expedición de la licencia: 5-6 semanas
Contabilidad y teneduría de libros: Recomendado debido a la aplicación del impuesto sobre sociedades
Presentación anual de los requisitos legales: Aunque no todas las entidades de las zonas francas están obligadas a someterse a una auditoría financiera, se recomienda encarecidamente hacerlo debido a la aplicación del impuesto sobre sociedades.
Normativa sobre sustancia económica (ESR): Obligatoria
Convenio de doble imposición: aplicable. Sujeto a determinadas condiciones.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA): según corresponda.
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) se introdujo en los Emiratos Árabes Unidos el 1 de enero de 2018.
El tipo del IVA es del 5 %.
Una empresa debe darse de alta a efectos del IVA si el importe de sus operaciones sujetas a impuestos y sus importaciones supera el umbral de registro obligatorio de 375 000 AED o 100 000 USD.
Con sujeción a la normativa sobre el IVA y a la legislación aplicable
Impuesto sobre sociedades:
El régimen del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos entrará en vigor para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de junio de 2023. El tipo del impuesto sobre sociedades es del 9 %.
- Todas las empresas de los Emiratos Árabes Unidos están obligadas a darse de alta a efectos del impuesto de sociedades
- Lleve una contabilidad adecuada
- Presentar la declaración de la renta.
*Sujeto a la Ley del Impuesto sobre Sociedades de los Emiratos Árabes Unidos
La fiscalidad en los Emiratos Árabes Unidos
¿Qué es el impuesto de sociedades?
El impuesto de sociedades es un impuesto directo que grava los ingresos netos o los beneficios que obtienen las sociedades y otras entidades de sus actividades empresariales. El impuesto de sociedades se rige porel Decreto-Ley Federal n.º 60 de 2023, por el que se modifican determinadas disposiciones delDecreto-Ley Federal n.º 47 de 2022sobre la tributación de las sociedades y las empresas.
Las empresas estarán sujetas al impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos a partir del inicio de su primer ejercicio fiscal que comience el 1 de junio de 2023 o después de esa fecha.
¿Cuáles son los objetivos del CT?
Con la introducción del CT, los Emiratos Árabes Unidos pretenden:
- consolidar su posición como centro mundial de referencia para los negocios y la inversión.
- acelerar su desarrollo y transformación para alcanzar sus objetivos estratégicos.
- reafirmar su compromiso de cumplir las normas internacionales en materia de transparencia fiscal y de prevenir las prácticas fiscales perjudiciales.
¿Quién está sujeto al impuesto sobre sociedades?
- Todas las empresas y personas físicas que desarrollen actividades comerciales en los Emiratos Árabes Unidos en virtud de una licencia comercial.
- Empresas de zonas francas (El régimen fiscal de los Emiratos Árabes Unidos seguirá respetando los incentivos fiscales que se ofrecen actualmente a las empresas de zonas francas que cumplan todos los requisitos normativos y que no desarrollen actividades comerciales en el territorio continental de los Emiratos Árabes Unidos).
- Las entidades y personas físicas extranjeras, siempre y cuando desarrollen una actividad comercial o empresarial en los Emiratos Árabes Unidos de forma continuada o habitual.
- Operaciones bancarias
- Empresas dedicadas a la gestión inmobiliaria, la construcción, la promoción inmobiliaria, la intermediación y la gestión de propiedades.
¿Quién está exento del impuesto sobre el valor añadido?
A continuación se detallan las normas relativas alas exenciones del impuesto de sociedades.
- Las empresas dedicadas a la extracción de recursos naturales están exentas del impuesto sobre sociedades, ya que seguirán estando sujetas al actual régimen fiscal de sociedades a nivel de los Emiratos.
- Los dividendos y las plusvalías que obtenga una empresa de los Emiratos Árabes Unidos de sus participaciones que cumplan los requisitos estarán exentos del impuesto sobre sociedades.
- Las operaciones y reorganizaciones intragrupo que cumplan los requisitos no estarán sujetas al impuesto sobre sociedades, siempre que se cumplan las condiciones necesarias.
Además, la TC no se aplicará a:
- los ingresos salariales y otros ingresos del trabajo, tanto del sector público como del privado.
- los intereses y otros ingresos que una persona obtiene de depósitos bancarios o planes de ahorro.
- los ingresos que obtiene un inversor extranjero en concepto de dividendos, plusvalías, intereses, regalías y otros rendimientos de inversiones.
- inversión inmobiliaria realizada por particulares a título personal
- dividendos, plusvalías y otros ingresos obtenidos por particulares por la tenencia de acciones u otros valores a título personal.
Tarifa de TC
Según el Ministerio de Hacienda, los tipos del impuesto sobre el valor añadido son los siguientes:
- 0 % para rentas imponibles de hasta 375 000 AED
- 9 % para las rentas imponibles superiores a 375 000 AED
- un tipo impositivo diferente (aún por determinar) para las grandes multinacionales que cumplan criterios específicos establecidos en relación con el «Pilar II» delProyecto de la OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.
