Założenie spółki zależnej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Jakie są opcje biznesowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?

Angażowanie się w biznes/handel ze Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi z zagranicy oferuje kilka możliwości:

1. Bezpośrednia współpraca z klientami ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich: Firmy mogą bezpośrednio komunikować się z klientami z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich ze swoich zagranicznych lokalizacji.

2. Korzystanie z usług agenta lub dystrybutora w Zjednoczonych Emiratach Arabskich: Alternatywnie, firmy mogą zdecydować się na współpracę z lokalnym agentem lub dystrybutorem w Zjednoczonych Emiratach Arab skich w celu ułatwienia ich działalności w regionie.

W przypadku projektów w Zjednoczonych Emiratach Arabskich powszechne są następujące podejścia:

1. Fly-in Fly-out Basis: W przypadku projektów, dla których lokalna licencja nie jest obowiązkowa, podmioty zagraniczne mogą prowadzić tymczasową działalność w ZEA.

2. Podwykonawstwo: Zagraniczne spółki mogą również uczestniczyć w projektach ZEA jako podwykonawcy, pracując pod parasolem lokalnego wykonawcy.

3. Wspólne przedsięwzięcia bez osobowości prawnej: Współpraca z lokalnymi lub zagranicznymi partnerami w ramach nieposiadających osobowości prawnej spółek joint venture jest kolejną opcją podejmowania projektów w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Ustanowienie legalnej obecności w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wiąże się z różnymi opcjami:

1. Obecność w ZEA: Spółki mogą zakładać firmy w emiracie Z EA na kontynencie, aby prowadzić działalność w tym emiracie, a także poza ZEA.

2. Obecność w strefie wolnego handlu (FT Z) jako podmiot lądowy: Konfiguracja w FTZ pozwala firmom działać w ramach FTZ, a także angażować się w działalność poza ZEA.

3. Obecność w strefie FTZ jako spółka offshore: Niektóre firmy decydują się na założenie FTZ jako podmiot offshore, prowadzący działalność wyłącznie poza ZEA.

Należy pamiętać, że podmioty działające w Zjednoczonych Emiratach Arabskich muszą posiadać ważną licencję na prowadzenie określonej działalności gospodarczej w danym emiracie lub strefie FTZ. Każde rozszerzenie działalności na inny emirat lub FTZ zazwyczaj wymaga dodatkowych procedur konfiguracyjnych i licencyjnych.

W zależności od tego, co zamierza osiągnąć Twoja firma, dostępne są różne opcje o różnym stopniu złożoności i kosztach zakładania i prowadzenia działalności. Czynniki, które należy wziąć pod uwagę, obejmują rodzaj działań, które planujesz podjąć, jak długo planujesz działać, czy potrzebujesz lokalizacji w kontynentalnych ZEA, czy w strefie wolnego handlu (FTZ), wymagania licencyjne i ich koszty, a także konsekwencje podatkowe. Mówiąc prościej, masz do wyboru różne opcje.

Poniżej znajduje się szczegółowe wyjaśnienie różnicy między Mainland i Free Zone:

Co to jest spółka kontynentalna?

Spółka kontynentalna to po prostu podmiot lądowy zarejestrowany w odpowiednim organie rządowym emiratu. Departament Rozwoju Gospodarczego Emir atu (DED) wydaje licencję handlową. Podstawową cechą spółki kontynentalnej jest to, że nie ma ograniczeń jurysdykcyjnych dotyczących jej działalności handlowej. W przypadku niektórych działań biznesowych może być jednak wymagany lokalny sponsor lub agent ZEA .

Zakres działalności: Wewnątrz i na zewnątrz ZEA bez ograniczeń jurysdykcyjnych

Typ prawny: Limited Liability Company, Sole Establishment or Civil Company, Join-Stock, Branch of a Foreign Entity, Branch of a Free Zone Entity, or Branch of a Local Entity [tylko licencja na usługi].

Działania: Dostępność działań jest w pełni regulowana przez DED. Regulowane działania są regulowane i kontrolowane przez odpowiednie zewnętrzne organy rządowe. Wymagane będą zezwolenia.

Własność: W pełni zależna od działalności. 100% własności zagranicznej. Od czerwca 2021 r. ponad 1000 rodzajów działalności może ubiegać się o pełną własność zagraniczną [tylko w Dubaju]. Kilka firm na kontynencie nadal wymaga 51% lub 100% lokalnego sponsoringu ZEA. *Wszystkie pozostałe Emiraty (6) nadal stosują wymóg 51% lokalnego sponsora lub lokalnego agenta.

Powierzchnia biurowa: Wymagana; Konkurencyjny rynek nieruchomości z różnorodnymi opcjami [poza jurysdykcjami wolnej strefy]

Minimum 12-miesięczne zobowiązanie z tytułu najmu w centrum biznesowym [wymagana umowa najmu z certyfikatem rządowym lub EJARI].

Minimalny kapitał początkowy: Zależy od rodzaju działalności. Prawo spółek ZEA nie określa minimalnego kapitału zakładowego dla LLC, ale wymaga, aby spółka posiadała kapitał zakładowy wystarczający do prowadzenia działalności, na którą posiada licencję.

Zalecany jest kapitał nieopłacony w wysokości od 50 000 do 300 000 AED; dowód wpłaty kapitału zakładowego na rachunek bankowy spółki NIE jest wymagany.

• 50 000 AED to minimalny kapitał zakładowy wymagany przez Urząd Imigracyjny w Dubaju do uzyskania wizy inwestorskiej. Certyfikat akcji lub MOA jest wymagany jako dokument uzupełniający.

Kwalifikowalność wizowa: Zależy od limitu wizowego firmy złożonego za pośrednictwem Ministerstwa Zasobów Ludzkich i Emiratyzacji (MOHRE-Ministerstwo Pracy).

• Wymagany jest dodatkowy bezpośredni wniosek, rejestracja i coroczne odnowienie w Ministerstwie Zasobów Ludzkich i Emiratyzacji (MOHRE-Ministerstwo Pracy) oraz Generalnej Dyrekcji Rezydencji Spraw Zagranicznych (GDRFA-Immigracja).

• Ważność wizy 2 lata

Zasoby ludzkie: Objęte prawem pracy ZEA, wynagrodzenie pracownika jest chronione przez System Ochrony Wag (WPS).

Ramy czasowe do wydania licencji: 3-4 tygodnie

Księgowość i rachunkowość: Zalecane ze względu na wdrożenie podatku dochodowego od osób prawnych

Coroczne wypełnianie wymogów ustawowych: Obowiązkowe

Przepisy dotyczące substancji ekonomicznych (ESR): Obowiązkowe

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: Kwalifikuje się. Z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków.

Podatek od towarów i usług (VAT): Zgodnie z obowiązującymi przepisami.

• Podatek od wartości dodanej (VAT) został wprowadzony w Zjednoczonych Emiratach Arabskich 1 stycznia 2018 roku.

• Stawka podatku VAT wynosi 5%.

• Firma musi zarejestrować się jako podatnik VAT , jeśli podlegające opodatkowaniu dostawy i import przekraczają próg obowiązkowej rejestracji wynoszący 375 000 AED lub 100 000 USD.

*Podlega Regulaminowi VAT i obowiązującym przepisom prawa.

Podatek dochodowy od osób prawnych:

System podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zacznie obowiązywać w latach obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 9%.

1. Każda firma w Zjednoczonych Emiratach Arabskich jest zobowiązana do zarejestrowania się na potrzeby podatku od osób prawnych
2. Prowadzenie właściwej dokumentacji księgowej
3. Złożenie zeznania podatkowego

*Podlega ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych ZEA

Czym jest spółka wolnej strefy?

Co to jest? Spółka działająca w wolnej strefie to spółka utworzona w ramach specjalnej jurysdykcji, która podlega konkretnemu Emiratowi. Obecnie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich działa ponad 40 autonomicznych wolnych stref. Jurysdykcje wolnych stref mają własne przepisy i rządowy organ regulacyjny zwany Free Zone Authority. Urząd wolnej strefy jest odpowiedzialny za wydawanie licencji handlowych. Wolna stref a ZEA charakteryzuje się korzyściami w postaci 100% własności zagranicznej i ulg podatkowych. Spółka działająca w wolnej strefie jest uprawniona do prowadzenia działalności handlowej wyłącznie w obrębie wolnej strefy i poza ZEA. 

Zakres działalności: W ramach jurysdykcji wolnej strefy i poza ZEA.

Typ prawny: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub Oddział lub Przedstawicielstwo

Działalność: Dostępność działalności jest w pełni regulowana przez odpowiednie jurysdykcje wolnych obszarów celnych. Działalność regulowana jest regulowana i kontrolowana przez odpowiednie zewnętrzne organy rządowe. Wymagane będą odpowiednie zezwolenia.

Własność: 100% własności zagranicznej

Powierzchnia biurowa: Wymagana; Ograniczone opcje w ramach określonych jurysdykcji stref wolnocłowych. Co najmniej opcja Flexi-Desk

Minimalny kapitał założycielski: Z zastrzeżeniem przepisów odpowiednich władz wolnej strefy. Zaleca się jednak 50 000 AED nieopłaconego lub opłaconego kapitału w zależności od władz wolnej strefy.

Kwalifikowalność wizowa: Zależy od wielkości biura.Ważność wizy 2 lata

Wymogi MOHRE i GDRFA są spełniane za pośrednictwem wolnej strefy i wbudowane w proces zakładania firmy. Nie jest wymagany żaden dodatkowy proces.

Zasoby ludzkie: Posiada niezależne przepisy i systemy pracy, ale nadal podlega prawu pracy ZEA.

System Ochrony Płac (WPS ) nie jest egzekwowany z wyjątkiem JAFZA i DMCC.

Ramy czasowe do wydania licencji: 5-6 tygodni

Księgowość i rachunkowość: Zalecane ze względu na wdrożenie podatku dochodowego od osób prawnych

Coroczne wypełnianie wymogów ustawowych: Chociaż nie wszystkie podmioty strefy zamrożonej są zobowiązane do przeprowadzenia audytu finansowego, jest to wysoce zalecane ze względu na wdrożenie podatku dochodowego od osób prawnych.

Przepisy dotyczące substancji ekonomicznych (ESR): Obowiązkowe

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: Kwalifikuje się. Z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków.

Podatek od towarów i usług (VAT): Zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Podatek od wartości dodanej (VAT) został wprowadzony w Zjednoczonych Emiratach Arabskich 1 stycznia 2018 roku.

Stawka podatku VAT wynosi 5%.

Firma musi zarejestrować się jako podatnik VAT, jeśli podlegające opodatkowaniu dostawy i import przekraczają próg obowiązkowej rejestracji wynoszący 375 000 AED lub 100 000 USD.

Z zastrzeżeniem Regulaminu VAT i obowiązujących przepisów prawa

Podatek dochodowy od osób prawnych:

System podatku dochodowego od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zacznie obowiązywać w latach obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 9%.

1. Każda firma w Zjednoczonych Emiratach Arabskich jest zobowiązana do zarejestrowania się do celów podatku dochodowego od osób prawnych
2. Prowadzenie właściwej dokumentacji księgowej
3. Złożyć zeznanie podatkowe.

*Podlega ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych ZEA

Podatki w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Czym jest podatek od osób prawnych (CIT)?

Podatek od osób prawnych jest formą podatku bezpośredniego nakładanego na dochód netto lub zysk korporacji i innych podmiotów z ich działalności. Podatek od osób prawnych reguluje federalny dekret z mocą ustawy nr 60 z 2023 r. zmieniający niektóre przepisy federalnego dekretu z mocą ustawy nr 47 z 2022 r. w sprawie opodatkowania osób prawnych i przedsiębiorstw. 

Firmy będą podlegać podatkowi od osób prawnych ZEA od początku pierwszego roku obrotowego, który rozpocznie się 1 czerwca 2023 r. lub później.

Jakie są cele CT?

Wprowadzając TK, Zjednoczone Emiraty Arabskie dążą do:

• umacnia swoją pozycję jako wiodące globalne centrum biznesu i inwestycji.
• przyspieszyć rozwój i transformację, aby osiągnąć swoje cele strategiczne.
• potwierdzić swoje zobowiązanie do przestrzegania międzynarodowych standardów przejrzystości podatkowej i zapobiegania szkodliwym praktykom podatkowym.

Kto podlega CT?

1. Wszystkie firmy i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na podstawie licencji handlowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
2. Firmy działające w wolnej strefie ( system CT ZEA będzie nadal honorował zachęty CT oferowane obecnie firmom działającym w wolnej strefie, które spełniają wszystkie wymogi regulacyjne i które nie prowadzą działalności gospodarczej założonej na kontynencie ZEA).
3. Podmioty zagraniczne i osoby fizyczne tylko wtedy, gdy prowadzą działalność handlową lub gospodarczą w ZEA w sposób ciągły lub regularny.
4. Operacje bankowe
5. Firmy zajmujące się zarządzaniem nieruchomościami, budownictwem, działalnością deweloperską, agencją i pośrednictwem.

Kto jest zwolniony z CT?

Poniżej znajdują się zasady dotyczącezwolnień z podatku dochodowego od osób prawnych.

• Firmy zajmujące się wydobyciem zasobów naturalnych są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, ponieważ firmy te będą nadal podlegać obecnemu podatkowi od osób prawnych na poziomie Emiratów.
• Dywidendy i zyski kapitałowe uzyskane przez firmę ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich z jej kwalifikujących się udziałów będą zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych.
• Kwalifikujące się transakcje wewnątrzgrupowe i reorganizacje nie będą podlegać CT, o ile spełnione zostaną niezbędne warunki.

Dodatkowo, CT nie ma zastosowania do:

• indywidualne zarobki, wynagrodzenie i inne dochody z pracy, niezależnie od tego, czy są otrzymywane z sektora publicznego czy prywatnego.
• odsetki i inne dochody uzyskane przez osobę fizyczną z depozytów bankowych lub programów oszczędnościowych.
• dochód zagranicznego inwestora uzyskany z dywidend, zysków kapitałowych, odsetek, tantiem i innych zwrotów z inwestycji.
• inwestowanie w nieruchomości przez osoby fizyczne we własnym imieniu
• dywidendy, zyski kapitałowe i inne dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne z tytułu posiadania akcji lub innych papierów wartościowych we własnym imieniu.

Stawka CT

Według Ministerstwa Finansów stawki CT wynoszą:

• 0 procent dla dochodu podlegającego opodatkowaniu do 375 000 AED
• 9 procent dla dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED
• inna stawka podatkowa (jeszcze nieokreślona) dla dużych międzynarodowych korporacji, które spełniają określone kryteria ustalone w odniesieniu do "drugiego filaru" projektu OECD dotyczącego erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków.