¿Cuáles son las opciones de negocio en los EAU?
Emprender negocios/comercio con los EAU desde el extranjero ofrece varias vías:
1. Compromiso directo con los clientes de los EAU: Las empresas pueden interactuar directamente con los clientes con sede en los EAU desde su ubicación en el extranjero.
2. Utilizar un agente o distribuidor en los EAU: Como alternativa, las empresas pueden optar por trabajar con un agente o distribuidor local en los EAU para facilitar sus operaciones en la región.
Para los proyectos en los EAU, son habituales los siguientes enfoques:
1. Base Fly-in Fly-out: Para los proyectos en los que no es obligatoria una licencia local, las entidades extranjeras pueden operar temporalmente en los EAU.
2. Subcontratación: Las empresas extranjeras también pueden participar en proyectos de los EAU como subcontratistas, trabajando bajo el paraguas de un contratista local.
3. Empresas conjuntas no constituidas en sociedad: La colaboración con socios locales o extranjeros en empresas conjuntas no constituidas en sociedad es otra opción para emprender proyectos en los EAU.
Establecer una presencia legal en los EAU conlleva diferentes opciones:
1. Presencia en EAU continentales: Las empresas pueden establecerse en un emirato continental de los EAU para realizar negocios dentro de ese emirato y también fuera de los EAU.
2. Zona Fran ca (FTZ) Presencia como entidad onshore: Establecerse en una FTZ permite a las empresas operar dentro de la FTZ y también realizar negocios fuera de los EAU.
3. Presencia en una zona franca como sociedad extraterritorial: Algunas empresas optan por establecerse en una FTZ como una entidad offshore, realizando negocios exclusivamente fuera de los EAU.
Es importante tener en cuenta que las entidades que operan en los EAU deben poseer una licencia válida para sus actividades comerciales específicas dentro de un emirato o FTZ en particular. Cualquier ampliación de las operaciones a otro emirato o zona franca suele requerir procedimientos adicionales de instalación y concesión de licencias.
Dependiendo de los objetivos de su empresa, existen diferentes opciones, con distintos niveles de complejidad y costes, para establecer y gestionar su negocio. Entre los factores que debe tener en cuenta se incluyen el tipo de actividades que piensa emprender, cuánto tiempo piensa operar, si necesita una ubicación en los EAU continentales o en una Zona Franca (FTZ), los requisitos de licencia y sus costes, así como las implicaciones fiscales. En pocas palabras, tiene varias opciones entre las que elegir.
A continuación, encontrará una explicación detallada de la diferencia entre Mainland y Free Zone:
¿Qué es una empresa continental?
Una empresa continental es simplemente una entidad terrestre registrada en el organismo gubernamental del emirato correspondiente. El Departamento de Desarrollo Económico (DED) del emirato expide su licencia comercial. La característica fundamental de una empresa continental es que no existen restricciones jurisdiccionales sobre sus actividades comerciales. Sin embargo, puede necesitar un patrocinador o agente local de los EAU para algunas actividades comerciales.
Ámbito de actividad: Dentro y fuera de los EAU sin limitaciones jurisdiccionales
Tipo Jurídico: Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Unipersonal o Civil, Sociedad Anónima, Sucursal de Entidad Extranjera, Sucursal de Entidad de Zona Franca o Sucursal de Entidad Local [sólo licencia de servicios].
Actividades: La disponibilidad de actividades está totalmente regulada por el DED. Las actividades reguladas están regidas y controladas por las respectivas autoridades gubernamentales externas. Se requerirán autorizaciones.
Propiedad: Totalmente dependiente de las actividades. 100% de propiedad extranjera. Desde junio de 2021, más de 1.000 actividades pueden solicitar la plena titularidad extranjera [solo en Dubái]. Un puñado de negocios en el continente todavía requieren 51% o 100% de patrocinio Local de EAU. *Todos los demás Emiratos (6) siguen aplicando el requisito del 51% de Patrocinador Local o Agente Local.
Oficinas: Necesario; Mercado inmobiliario competitivo con diversas opciones [fuera de las jurisdicciones de zona franca].
Centro de negocios Compromiso de arrendamiento de 12 meses como mínimo [se requiere contrato de arrendamiento certificado por el gobierno o EJARI].
Capital mínimo inicial: Depende de la actividad. La Ley de Sociedades de los EAU no prescribe un capital social mínimo para una SRL, pero exige que una sociedad tenga un capital social suficiente para las actividades para las que está autorizada.
Se recomiendan entre 50.000 y 300.000 AED de capital no desembolsado; NO se exigen pruebas del depósito del capital social en la cuenta bancaria de la empresa.
- 50.000 AED es el capital social mínimo exigido por el Servicio de Inmigración de Dubai para obtener un visado de inversor. Se requiere un certificado de acciones o MOA como documento justificativo.
Requisitos de visado: Depende de la cuota de visados de la empresa solicitada a través del Ministerio de Recursos Humanos y Emiratización (MOHRE-Ministerio de Trabajo).
- Se requiere una solicitud directa adicional, registro y renovación anual en el Ministerio de Recursos Humanos y Emiratización (MOHRE-Ministerio de Trabajo) y en la Dirección General de Residencia de Asuntos Exteriores (GDRFA-Inmigración).
- Validez del visado: 2 años
Recursos Humanos: Cubierto por la Ley Laboral de los EAU, el salario de los empleados está protegido por el Sistema de Protección Wag (WPS).
Plazo hasta la expedición de la licencia: 3-4 semanas
Contabilidad y teneduría de libros: Recomendado por la implantación del Impuesto de Sociedades
Presentación anual de los requisitos legales: Obligatorio
Reglamento sobre sustancias económicas (ESR): Obligatorio
Convenio de doble imposición: Elegible. Sujeto a determinadas condiciones.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Según corresponda.
- El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA ) se introdujo en los EAU el 1 de enero de 2018.
- El tipo del IVA es del 5%.
- Una empresa debe registrarse a efectos del IVA si las entregas e importaciones imponibles superan el umbral de registro obligatorio de 375.000 AED o 100.000 USD.
*Sujeto al Reglamento del IVA y a la legislación aplicable.
Impuesto de Sociedades:
El régimen del Impuesto de Sociedades de los EAU entrará en vigor para los ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de junio de 2023. El tipo del impuesto de sociedades es del 9%.
- Todas las empresas de los EAU están obligadas a registrarse en el impuesto de sociedades
- Llevar una contabilidad adecuada
- Presentar una declaración de la renta
*Sujeto a la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU
¿Qué es una empresa de zona franca?
¿Qué es? Una empresa de zona franca es una empresa constituida dentro de una jurisdicción especial que depende de un determinado Emirato. A partir de ahora, más de 40 Zonas Francas autónomas operan en los EAU. Las jurisdicciones de zona franca tienen su propia normativa y cuentan con un organismo regulador gubernamental denominado Autoridad de Zona Franca. La Autoridad de la Zona Franca se encarga de la emisión de licencias comerciales. Una zona franca de los EAU se caracteriza por los beneficios del 100% de propiedad extranjera y las concesiones fiscales. Una empresa de zona franca sólo está autorizada a comerciar dentro de la zona franca y fuera de los EAU.
Ámbito de actividad: Dentro de la jurisdicción de la zona franca y fuera de EAU.
Tipo jurídico: Sociedad de Responsabilidad Limitada, o Sucursal u Oficina de Representación
Actividades: La disponibilidad de actividades está totalmente regulada por las respectivas jurisdicciones de las zonas francas. Las actividades reguladas están regidas y controladas por las respectivas autoridades gubernamentales externas. Se requerirán autorizaciones.
Propiedad: 100% Propiedad extranjera
Oficinas: Necesario; opciones limitadas dentro de las jurisdicciones específicas de las zonas francas. Opción Flexi-Desk como mínimo
Capital inicial mínimo: Sujeto a la normativa de la respectiva Autoridad de la Zona Franca. No obstante, la recomendación es de 50.000 AED de capital no desembolsado o desembolsado en función de la Autoridad de la Zona Franca.
Requisitos de visado: Depende del tamaño de la oficina.Validez del visado de 2 años.
Los requisitos MOHRE y GDRFA se realizan a través de la zona franca y se integran en el proceso de constitución de la empresa. No se requiere ningún proceso adicional.
Recursos humanos: Dispone de normativas y sistemas laborales independientes, pero sigue bajo la influencia de la legislación laboral de los EAU.
El Sistema de Protección Salarial (WPS ) no se aplica salvo en JAFZA y DMCC.
Plazo hasta la expedición de la licencia: 5-6 semanas
Contabilidad y teneduría de libros: Recomendado por la implantación del Impuesto de Sociedades
Presentación anual de los requisitos legales: Aunque no todas las entidades de la zona franca están obligadas a realizar una auditoría financiera, es muy recomendable debido a la aplicación del Impuesto sobre Sociedades.
Reglamento sobre sustancias económicas (ESR): Obligatorio
Convenio de doble imposición: Elegible. Sujeto a determinadas condiciones.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Según corresponda.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se introdujo en los EAU el 1 de enero de 2018.
El tipo del IVA es del 5%.
Una empresa debe registrarse a efectos del IVA si las entregas e importaciones imponibles superan el umbral de registro obligatorio de 375.000 AED o 100.000 USD.
Sujeto al Reglamento sobre el IVA y a la legislación aplicable
Impuesto de Sociedades:
El régimen del Impuesto de Sociedades de los EAU entrará en vigor para los ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de junio de 2023. El tipo del impuesto de sociedades es del 9%.
- Todas las empresas de los EAU están obligadas a registrarse en el impuesto de sociedades
- Llevar una contabilidad adecuada
- Hacer la declaración de la renta.
*Sujeto a la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU
Fiscalidad en los EAU
¿Qué es el Impuesto de Sociedades?
El impuesto de sociedades es una forma de impuesto directo que grava los ingresos o beneficios netos de las sociedades y otras entidades procedentes de su actividad. El impuesto de sociedades se rige por el Decreto-Ley Federal n.º 60 de 2023 por el que se modifican determinadas disposiciones del Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 relativo a la fiscalidad de las sociedades y empresas.
Las empresas quedarán sujetas al Impuesto de Sociedades de los EAU a partir del inicio de su primer ejercicio fiscal que comience a partir del 1 de junio de 2023.
¿Cuáles son los objetivos del TC?
Con la introducción del TC, los EAU pretenden:
- consolidar su posición como centro mundial de negocios e inversión.
- acelerar su desarrollo y transformación para alcanzar sus objetivos estratégicos.
- reafirmar su compromiso de cumplir las normas internacionales de transparencia fiscal y prevenir las prácticas fiscales perniciosas.
¿Quién está sujeto al TC?
- Todas las empresas y particulares que realicen actividades comerciales al amparo de una licencia comercial en los EAU.
- Empresas de zonas francas (El régimen de TC de los EAU seguirá respetando los incentivos de TC que se ofrecen actualmente a las empresas de zonas francas que cumplan todos los requisitos reglamentarios y que no realicen actividades empresariales establecidas en el territorio continental de los EAU).
- Las entidades y personas físicas extranjeras sólo si ejercen una actividad comercial o empresarial en los EAU de forma continua o regular.
- Operaciones bancarias
- Empresas dedicadas a actividades de gestión, construcción, promoción, agencia e intermediación inmobiliarias.
¿Quién está exento del TC?
A continuación figuran las normas relativas alas exenciones del impuesto de sociedades.
- Las empresas dedicadas a la extracción de recursos naturales están exentas del impuesto de sociedades, ya que estas empresas seguirán sujetas al actual impuesto de sociedades de los Emiratos.
- Los dividendos y las plusvalías obtenidos por una empresa de los EAU de sus participaciones cualificadas estarán exentos del impuesto sobre la renta.
- Las operaciones intragrupo y las reorganizaciones admisibles no estarán sujetas al impuesto sobre sociedades, siempre que se cumplan las condiciones necesarias.
Además, el TC no se aplicará a:
- un salario individual y otros ingresos laborales, tanto si se perciben del sector público como del privado.
- intereses y otros ingresos obtenidos por un particular de depósitos bancarios o planes de ahorro.
- los ingresos de un inversor extranjero procedentes de dividendos, plusvalías, intereses, cánones y otros rendimientos de la inversión.
- inversión en bienes inmuebles por particulares a título personal
- dividendos, plusvalías y otros rendimientos obtenidos por personas físicas por la tenencia de acciones u otros valores a título personal.
Tasa CT
Según el Ministerio de Hacienda, los tipos del TC son:
- 0 por ciento para ingresos imponibles de hasta 375.000 AED
- 9% para ingresos imponibles superiores a 375.000 AED
- un tipo impositivo diferente (aún no especificado) para las grandes multinacionales que cumplan criterios específicos establecidos con referencia al "segundo pilar" del Proyecto de la OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.
