Creare una società affiliata negli EAU

Quali sono le opzioni commerciali negli EAU?

L'avvio di attività commerciali con gli Emirati Arabi Uniti dall'estero offre diverse possibilità:

1. Impegno diretto con i clienti degli EAU: Le aziende possono interagire direttamente con i clienti degli EAU dalla loro sede all'estero.

2. Utilizzare un agente o un distributore degli EAU: In alternativa, le aziende possono scegliere di lavorare con un agente o un distributore locale negli EAU per facilitare le loro operazioni nella regione.

Per i progetti all'interno degli EAU, sono comuni i seguenti approcci:

1. Base Fly-in Fly-out: Per i progetti in cui non è obbligatoria una licenza locale, le entità straniere possono operare negli EAU su base temporanea.

2. Subappalto: Le aziende straniere possono partecipare ai progetti degli EAU anche come subappaltatori, lavorando sotto l'egida di un appaltatore locale.

3. Joint venture non costituite in società: La collaborazione con partner locali o stranieri in joint venture non costituite in società è un'altra opzione per realizzare progetti negli EAU.

Stabilire una presenza legale negli EAU comporta diverse opzioni:

1. Presenza negli EAU continentali: Le società possono stabilirsi in un emirato degli EAU continentali per svolgere attività commerciali all'interno di tale emirato e anche al di fuori degli EAU.

2. Zona di libero scambio (FTZ) Presenza come entità onshore: L'insediamento in una FTZ consente alle aziende di operare all'interno della FTZ e di svolgere attività commerciali anche al di fuori degli EAU.

3. Presenza in FTZ come società offshore: Alcune società scelgono di stabilirsi in una FTZ come entità offshore, svolgendo la propria attività esclusivamente al di fuori degli EAU.

È importante notare che le entità che operano negli EAU devono essere in possesso di una licenza valida per le loro specifiche attività commerciali all'interno di un determinato emirato o FTZ. L'espansione delle operazioni in un altro emirato o FTZ richiede in genere ulteriori procedure di configurazione e autorizzazione.

A seconda degli obiettivi della vostra attività, sono disponibili diverse scelte con diversi livelli di complessità e costi per la creazione e la gestione dell'impresa. I fattori da considerare sono il tipo di attività che si intende intraprendere, la durata dell'attività, la necessità di una sede negli Emirati Arabi Uniti o in una zona di libero scambio (FTZ), i requisiti per le licenze e i relativi costi, nonché le implicazioni fiscali. In parole povere, avete diverse opzioni tra cui scegliere.

Di seguito, troverete una spiegazione dettagliata della differenza tra Mainland e Free Zone:

Che cos'è un'azienda continentale?

Una società continentale è semplicemente un'entità onshore registrata presso l'ente governativo dell'emirato in questione. Il Dipartimento di Sviluppo Economico (DED) dell'emirato rilascia la licenza commerciale. La caratteristica fondamentale di una società continentale è che non ci sono restrizioni giurisdizionali sulle sue attività commerciali. Tuttavia, per alcune attività commerciali potrebbe essere necessario uno sponsor o un agente locale degli EAU .

Ambito di attività: All'interno e all'esterno degli EAU senza limitazioni giurisdizionali.

Tipo legale: Società a responsabilità limitata, società a responsabilità limitata o società civile, società per azioni, filiale di un'entità straniera, filiale di un'entità della zona franca o filiale di un'entità locale [solo licenza di servizio].

Attività: La disponibilità di attività è completamente regolamentata dal DED. Le attività regolamentate sono disciplinate e controllate dalle rispettive autorità governative esterne. Saranno necessarie delle approvazioni.

Proprietà: Completamente dipendente dalle attività. 100% di proprietà straniera. Da giugno 2021, più di 1.000 attività possono richiedere la piena proprietà straniera [solo a Dubai]. Alcune attività del continente richiedono ancora il 51% o il 100% di sponsorizzazione locale degli Emirati Arabi Uniti. *Tutti gli altri Emirati (6) applicano ancora il requisito del 51% di sponsor locale o agente locale.

Spazio per uffici: Richiesto; mercato immobiliare competitivo con una varietà di opzioni [al di fuori delle giurisdizioni delle zone franche].

Business Centre Impegno di locazione di almeno 12 mesi [è richiesto un contratto di locazione certificato dal governo o EJARI].

Capitale minimo iniziale: Dipende dall'attività. La legge sulle società degli Emirati Arabi Uniti non prescrive un capitale sociale minimo per una LLC, ma richiede che una società abbia un capitale sociale sufficiente per le attività per cui è autorizzata.

Si consiglia un capitale non versato compreso tra 50.000 e 300.000 AED; NON è richiesta la prova del deposito del capitale sociale sul conto bancario della società.

• AED 50.000 è il capitale sociale minimo richiesto dall'Immigrazione di Dubai per un visto per investitori. Il certificato azionario o il MOA sono richiesti come documento di supporto.

Idoneità al visto: Dipende dalla quota di visti della società che ha fatto richiesta tramite il Ministero delle Risorse Umane e dell'Emiratizzazione (MOHRE-Ministero del Lavoro).

• È necessario presentare un'ulteriore domanda diretta, la registrazione e il rinnovo annuale presso il Ministero delle Risorse Umane e dell'Emiratizzazione (MOHRE-Ministero del Lavoro) e la Direzione Generale della Residenza degli Affari Esteri (GDRFA-Immigrazione).

• Validità del visto di 2 anni

Risorse umane: Coperto dalla legge sul lavoro degli Emirati Arabi Uniti, lo stipendio dei dipendenti è protetto dal Wag Protection System (WPS).

Tempi di rilascio della licenza: 3-4 settimane

Contabilità e contabilità: Raccomandato a causa dell'implementazione dell'imposta sul reddito delle società.

Deposito annuale dei requisiti di legge: Obbligatorio

Regolamenti sulle sostanze economiche (ESR): Obbligatorio

Trattato sulla doppia imposizione: Ammissibile. Soggetto a determinate condizioni.

Imposta sul valore aggiunto (IVA): Come applicabile.

• L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è stata introdotta negli EAU il 1° gennaio 2018.

• L'aliquota IVA è del 5%.

• Un'azienda deve registrarsi ai fini dell'IVA se le forniture e le importazioni imponibili superano la soglia di registrazione obbligatoria di 375.000 AED o 100.000 USD.

*Soggetto alle norme e ai regolamenti sull'IVA e alle leggi applicabili.

Imposta sul reddito delle società:

Il regime dell'imposta sul reddito delle società degli EAU entrerà in vigore per gli esercizi finanziari che iniziano il 1° giugno 2023 o successivamente. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società è del 9%.

1. Ogni società negli EAU è tenuta a registrarsi per l'imposta sulle società.
2. Tenere una corretta contabilità
3. Presentare la dichiarazione dei redditi

*Soggetto alla legge sull'imposta sul reddito delle società degli Emirati Arabi Uniti.

Che cos'è una società della zona franca?

Che cos'è? Una società di zona franca è una società costituita all'interno di una giurisdizione speciale che fa capo a un particolare Emirato. Attualmente, negli Emirati Arabi Uniti operano oltre 40 zone franche autonome. Le giurisdizioni delle zone franche hanno i propri regolamenti e hanno un ente governativo di regolamentazione chiamato Free Zone Authority. L' Autorità della zona franca è responsabile del rilascio delle licenze commerciali. Una zona franca degli Emirati Arabi Uniti è caratterizzata dai vantaggi della proprietà straniera al 100% e dalle agevolazioni fiscali. Una società della zona franca è autorizzata a commerciare solo all'interno della zona franca e al di fuori degli EAU. 

Ambito di attività: All'interno della giurisdizione della zona franca e al di fuori degli EAU.

Tipo legale: Società a responsabilità limitata, filiale o ufficio di rappresentanza

Attività: La disponibilità di attività è completamente regolata dalle rispettive giurisdizioni delle zone franche. Le attività regolamentate sono disciplinate e controllate dalle rispettive autorità governative esterne. Saranno necessarie delle approvazioni.

Proprietà: 100% di proprietà straniera

Spazio per uffici: Richiesto; opzioni limitate all'interno delle specifiche giurisdizioni della zona franca. Opzione Flexi-Desk come minimo

Capitale minimo iniziale: Soggetto ai regolamenti della rispettiva Autorità della Zona Franca. Tuttavia, la raccomandazione è di 50.000 AED di capitale non versato o versato, a seconda dell'Autorità della Zona franca.

Idoneità al visto: Dipende dalle dimensioni dell'ufficio. Validità del visto: 2 anni.

I requisiti MOHRE e GDRFA vengono soddisfatti attraverso la zona franca e incorporati nel processo di costituzione della società. Non è necessario alcun processo aggiuntivo.

Risorse umane: Ha regolamenti e sistemi di lavoro indipendenti, ma è ancora influenzato dalla legge sul lavoro degli Emirati Arabi Uniti.

Il sistema di protezione dei salari (WPS) non viene applicato, tranne che in JAFZA e DMCC.

Tempi di rilascio della licenza: 5-6 settimane

Contabilità e contabilità: Raccomandato a causa dell'implementazione dell'imposta sul reddito delle società.

Presentazione annuale dei requisiti di legge: Sebbene non tutte le entità della zona franca siano tenute a effettuare una revisione finanziaria, questa è altamente raccomandata a causa dell'implementazione dell'Imposta sul reddito delle società.

Regolamenti sulle sostanze economiche (ESR): Obbligatorio

Trattato sulla doppia imposizione: Ammissibile. Soggetto a determinate condizioni.

Imposta sul valore aggiunto (IVA): Come applicabile.

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è stata introdotta negli EAU il 1° gennaio 2018.

L'aliquota IVA è del 5%.

Un'azienda deve registrarsi ai fini dell'IVA se le forniture e le importazioni imponibili superano la soglia di registrazione obbligatoria di 375.000 AED o 100.000 USD.

In base alle norme e ai regolamenti sull'IVA e alle leggi applicabili.

Imposta sul reddito delle società:

Il regime dell' imposta sul reddito delle società degli EAU entrerà in vigore per gli esercizi finanziari che iniziano il 1° giugno 2023 o successivamente. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società è del 9%.

1. Ogni società negli EAU è tenuta a registrarsi per l'imposta sulle società.
2. Tenere una corretta contabilità
3. Presentare la dichiarazione dei redditi.

*Soggetto alla legge sull'imposta sul reddito delle società degli Emirati Arabi Uniti.

Tassazione negli EAU

Che cos'è l'imposta sulle società (CT)?

L'imposta sulle società è una forma di imposta diretta prelevata sul reddito netto o sugli utili delle società e di altre entità derivanti dalla loro attività. L'imposta sulle società è disciplinata dal Decreto legge federale n. 60 del 2023 che modifica alcune disposizioni del Decreto legge federale n. 47 del 2022 sulla tassazione delle società e delle imprese. 

Le imprese saranno soggette all'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti a partire dall'inizio del loro primo esercizio finanziario che inizia il 1° giugno 2023 o successivamente.

Quali sono gli obiettivi della CT?

Con l'introduzione della CT, gli EAU si propongono di:

• consolidare la sua posizione di hub globale leader per gli affari e gli investimenti.
• accelerare lo sviluppo e la trasformazione per raggiungere gli obiettivi strategici.
• riaffermare il proprio impegno a rispettare gli standard internazionali di trasparenza fiscale e a prevenire le pratiche fiscali dannose.

Chi è soggetto al CT?

1. Tutte le imprese e gli individui che svolgono attività commerciali con una licenza commerciale negli EAU.
2. Imprese della zona franca (il regime di CT degli EAU continuerà a onorare gli incentivi CT attualmente offerti alle imprese della zona franca che rispettano tutti i requisiti normativi e che non conducono attività commerciali stabilite nella terraferma degli EAU).
3. Entità e persone fisiche straniere solo se svolgono un' attività commerciale o imprenditoriale negli EAU in modo continuativo o regolare.
4. Operazioni bancarie
5. Imprese impegnate in attività di gestione, costruzione, sviluppo, agenzia e intermediazione immobiliare.

Chi è esonerato dal CT?

Di seguito sono riportate le regole relative alleesenzioni dall'imposta sulle società.

• Le imprese impegnate nell'estrazione di risorse naturali sono esenti dal CT, poiché queste imprese rimarranno soggette all'attuale tassazione societaria a livello emiratino.
• I dividendi e le plusvalenze guadagnati da un'impresa degli EAU grazie alle sue partecipazioni qualificate saranno esenti da CT.
• Le transazioni e le riorganizzazioni infragruppo qualificate non saranno soggette a CT, purché siano soddisfatte le condizioni necessarie.

Inoltre, la CT non si applica a:

• un individuo che percepisce uno stipendio e altri redditi da lavoro, siano essi percepiti dal settore pubblico o privato.
• interessi e altri redditi percepiti da un individuo grazie a depositi bancari o piani di risparmio.
• il reddito di un investitore straniero derivante da dividendi, plusvalenze, interessi, royalties e altri rendimenti da investimenti.
• investimenti in beni immobili da parte di persone fisiche a titolo personale
• dividendi, plusvalenze e altri redditi percepiti da persone fisiche che possiedono azioni o altri titoli a titolo personale.

Tasso di TC

Secondo il Ministero delle Finanze, i tassi di TC sono:

• 0 per cento per redditi imponibili fino a AED 375.000
• 9 per cento per i redditi imponibili superiori a 375.000 AED
• un'aliquota fiscale diversa (non ancora specificata) per le grandi multinazionali che soddisfano criteri specifici stabiliti in riferimento al "secondo pilastro" del progetto dell'OCSE sull'erosione della base imponibile e il trasferimento dei profitti.