Créer une filiale aux Émirats arabes unis

Quelles sont les possibilités commerciales aux Émirats arabes unis ?

Il existe plusieurs possibilités pour faire des affaires ou du commerce avec les Émirats arabes unis depuis l'étranger :

1. Interaction directe avec les clients aux Émirats arabes unis: les entreprises peuvent interagir directement avec leurs clients basés aux Émirats arabes unis depuis leur site à l'étranger.

2. Utiliser un agent ou un distributeur des Émirats arabes unis: Les entreprises peuvent également choisir de travailler avec un agent ou un distributeur local aux Émirats arabes unis pour faciliter leurs opérations dans la région.

Pour les projets menés aux Émirats arabes unis, les approches suivantes sont courantes :

1. Mode « fly-in fly-out » : pour les projets ne nécessitant pas de licence locale, les entités étrangères peuvent exercer leurs activités de manière temporaire aux Émirats arabes unis.

2. Sous-traitance: Les entreprises étrangères peuvent également participer à des projets aux Émirats arabes unis en tant que sous-traitants, sous l'égide d'un entrepreneur local.

3. Coentreprises sans personnalité juridique: la collaboration avec des partenaires locaux ou étrangers dans le cadre de coentreprises sans personnalité juridique constitue une autre option pour mener à bien des projets aux Émirats arabes unis.

Pour s'implanter juridiquement aux Émirats arabes unis, plusieurs options s'offrent à vous :

1. Implantation dans un émirat des Émirats arabes unis: les entreprises peuvent s'implanter dans un émirat des Émirats arabes unis pour exercer leurs activités au sein de cet émirat, mais aussi en dehors des Émirats arabes unis.

2. Présence dans une zone franche (FTZ) en tant qu'entité locale: s'implanter dans une zone franche permet aux entreprises d'exercer leurs activités au sein de cette zone tout en menant des activités commerciales en dehors des Émirats arabes unis.

3. Implantation dans une zone franche en tant que société offshore: Certaines entreprises choisissent de s'implanter dans une zone franche sous la forme d'une entité offshore, exerçant leurs activités exclusivement en dehors des Émirats arabes unis.

Il est important de noter que les entités exerçant leurs activités aux Émirats arabes unis doivent être titulaires d'une licence valide pour leurs activités commerciales spécifiques au sein d'un émirat ou d'une zone franche donné(e). Toute développement activités vers un autre émirat ou une autre zone franche nécessite généralement des démarches supplémentaires en matière d'implantation et d'obtention de licence.

En fonction des objectifs de votre entreprise, plusieurs options s’offrent à vous, chacune présentant des niveaux de complexité et des coûts différents en matière de création et de gestion. Parmi les facteurs à prendre en compte figurent le type d’activités que vous envisagez d’exercer, la durée prévue de votre activité, le choix d’un emplacement sur le territoire continental des Émirats arabes unis ou dans une zone franche (FTZ), les exigences en matière de licences et leurs coûts, ainsi que les implications fiscales. En résumé, plusieurs options s’offrent à vous.

Vous trouverez ci-dessous une explication détaillée de la différence entre le continent et la zone franche:

Qu'est-ce qu'une société continentale ?

Une société continentale est simplement une entité onshore enregistrée auprès de l'organisme gouvernemental compétent de l'émirat concerné. C'est le Département du développement économique (DED) de l'émirat qui délivre sa licence commerciale. La caractéristique fondamentale d'une société continentale est qu'il n'existe aucune restriction juridictionnelle concernant ses activités commerciales. Toutefois, certaines activités commerciales peuvent nécessiter le recours à un sponsor ou à un agent local aux Émirats arabes unis .

Champ d'activité: à l'intérieur et à l'extérieur des Émirats arabes unis, sans restriction de compétence

Forme juridique: société à responsabilité limitée, entreprise individuelle ou société civile, société par actions, succursale d'une entité étrangère, succursale d'une entité de zone franche ou succursale d'une entité locale [licence de prestation de services uniquement].

Activités: L'offre d'activités est entièrement réglementée par le DED. Les activités réglementées sont régies et contrôlées par les autorités gouvernementales externes compétentes. Des autorisations seront nécessaires.

Structure de propriété: dépend entièrement du type d'activité. Propriété étrangère à 100 %. Depuis juin 2021, plus de 1 000 activités peuvent prétendre à une propriété étrangère à 100 % [uniquement à Dubaï]. Quelques entreprises de la partie continentale exigent toujours un parrainage local aux Émirats arabes unis à hauteur de 51 % ou de 100 %. *Tous les autres Émirats (6) continuent d'appliquer l'exigence d'un parrain local ou d'un agent local à hauteur de 51 %.

Espaces de bureaux: obligatoires ; marché immobilier concurrentiel offrant un large choix [en dehors des zones franches]

Engagement de location d'au moins 12 mois pour un espace de bureau [un contrat de location certifié par les autorités ou un EJARI est requis].

Capital initial minimum: cela dépend de l'activité. La loi sur les sociétés des Émirats arabes unis ne fixe pas de capital social minimum pour une SARL, mais exige que la société dispose d'un capital social suffisant pour mener à bien les activités pour lesquelles elle est agréée.

Il est recommandé de prévoir un capital non libéré compris entre 50 000 et 300 000 AED ; il n'est PAS nécessaire de fournir la preuve du versement du capital social sur le compte bancaire de la société.

• Le service de l'immigration de Dubaï exige un capital social minimum de 50 000 AED pour l'obtention d'un visa d'investisseur. Un certificat d'actions ou un acte constitutif (MOA) doit être fourni à titre de pièce justificative.

Conditions d'éligibilité au visa : cela dépend du quota de visas attribué à l'entreprise par le ministère des Ressources humaines et de l'Émiratisation (MOHRE – ministère du Travail)

• Une demande supplémentaire, un enregistrement et un renouvellement annuel auprès du ministère des Ressources humaines et de l'Émiratisation (MOHRE – ministère du Travail) et de la Direction générale de la résidence des affaires étrangères (GDRFA – services d'immigration) sont requis.

• Validité du visa : 2 ans

Ressources humaines: conformément à la législation du travail des Émirats arabes unis, les salaires des employés sont protégés par le système de protection des salaires (WPS).

Délai de délivrance du permis: 3 à 4 semaines

Comptabilité et tenue des comptes : recommandé en raison de la mise en place de l'impôt sur les sociétés

Déclaration annuelle des obligations légales : obligatoire

Règlement sur la substance économique (ESR) : obligatoire

Convention fiscale: éligible. Sous réserve de certaines conditions.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : le cas échéant.

• La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été mise en place aux Émirats arabes unis le 1er janvier 2018.

• Le taux de TVA est de 5 %.

• Une entreprise doit s'immatriculer à la TVA si le montant de ses livraisons et importations soumises à la TVA dépasse le seuil d'immatriculation obligatoire de 375 000 AED ou 100 000 USD.

*Sous réserve des dispositions relatives à la TVA et de la législation applicable

Impôt sur les sociétés :

Le régime d'imposition des sociétés des Émirats arabes unis entrera en vigueur pour les exercices financiers commençant le 1er juin 2023 ou après cette date. Le taux de l'impôt sur les sociétés est de 9 %.

1. Toutes les entreprises des Émirats arabes unis sont tenues de s'enregistrer aux fins de l'impôt sur les sociétés
2. Tenir une comptabilité en bonne et due forme
3. Faire sa déclaration d'impôts

*Sous réserve de la législation des Émirats arabes unis relative à l'impôt sur les sociétés

Qu'est-ce qu'une société de zone franche ?

Qu'est-ce que c'est ? : Une société de zone franche est une entreprise créée au sein d'une juridiction spéciale relevant d'un émirat particulier. À l'heure actuelle, plus de 40 zones franches autonomes sont en activité aux Émirats arabes unis. Les juridictions des zones franches ont leurs propres réglementations et sont supervisées par un organisme gouvernemental appelé « Autorité des zones franches ». L'Autorité des zones franchesest chargée de délivrer les licences commerciales. Une zone franche des Émirats arabes unis se caractérise par la possibilité d'une participation étrangère à 100 % et par des avantages fiscaux. Une société de zone franche est autorisée à exercer ses activités commerciales uniquement au sein de la zone franche et en dehors des Émirats arabes unis. 

Champ d'activité: sur le territoire de la zone franche et en dehors des Émirats arabes unis.

Forme juridique: société à responsabilité limitée, succursale ou bureau de représentation

Activités: L'exercice des activités est entièrement réglementé par les autorités compétentes des zones franches concernées. Les activités réglementées sont régies et contrôlées par les autorités gouvernementales externes compétentes. Des autorisations seront nécessaires.

Propriété : détenue à 100 % par des intérêts étrangers

Espaces de bureau : obligatoires ; choix limité au sein des zones franches concernées. Option de bureau flexible au minimum

Capital initial minimum: soumis à la réglementation de l'autorité compétente de la zone franche concernée. Toutefois, il est recommandé de disposer d'un capital de 50 000 AED, qu'il soit libéré ou non, selon l'autorité compétente de la zone franche.

Conditions d'obtention du visa : cela dépend de la taille de l'entreprise. Validité du visa : 2 ans

Les formalités relatives au MOHRE et à la GDRFA sont effectuées par l'intermédiaire de la zone franche et intégrées au processus de création de l'entreprise. Aucune démarche supplémentaire n'est requise.

Ressources humaines: dispose de réglementations et de systèmes propres en matière de travail, mais reste soumise à l'influence de la législation du travail des Émirats arabes unis

Le système de protection des salaires (WPS) n'est pas appliqué, sauf dans les zones JAFZA et DMCC

Délai de délivrance du permis : 5 à 6 semaines

Comptabilité et tenue des comptes: recommandé en raison de la mise en place de l'impôt sur les sociétés

Déclaration annuelle des obligations légales: bien que toutes les entités implantées dans les zones franches ne soient pas tenues de se soumettre à un audit financier, cette démarche est vivement recommandée en raison de la mise en place de l'impôt sur les sociétés

Règlement sur la substance économique (ESR) : obligatoire

Convention fiscale: éligible. Sous réserve de certaines conditions.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : le cas échéant.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été mise en place aux Émirats arabes unis le 1er janvier 2018.

Le taux de TVA est de 5 %.

Une entreprise doit s'immatriculer à la TVA si le montant de ses livraisons et importations soumises à la TVA dépasse le seuil d'immatriculation obligatoire de 375 000 AED ou 100 000 USD.

Sous réserve des dispositions relatives à la TVA et de la législation applicable

Impôt sur les sociétés :

Le régime d'imposition des sociétés des Émirats arabes unis entrera en vigueur pour les exercices financiers commençant le 1er juin 2023 ou après cette date. Le taux de l'impôt sur les sociétés est de 9 %.

1. Toutes les entreprises des Émirats arabes unis sont tenues de s'enregistrer aux fins de l'impôt sur les sociétés
2. Tenir une comptabilité en bonne et due forme
3. Faire sa déclaration d'impôts.

*Sous réserve de la législation des Émirats arabes unis relative à l'impôt sur les sociétés

La fiscalité aux Émirats arabes unis

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés (IS) ?

L'impôt sur les sociétés est un impôt direct prélevé sur le revenu net ou les bénéfices que les sociétés et autres entités tirent de leurs activités. L'impôt sur les sociétés est régi parle décret-loi fédéral n° 60 de 2023modifiant certaines dispositions dudécret-loi fédéral n° 47 de 2022relatif à l'imposition des sociétés et des entreprises. 

Les entreprises seront assujetties à l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis à compter du début de leur premier exercice financier commençant le 1er juin 2023 ou après cette date.

Quels sont les objectifs de l'Impôt sur les sociétés ?

En introduisant l' IS, les Émirats arabes unis visent à :

• consolider sa position de pôle mondial de premier plan pour les affaires et l'investissement.
• accélérer son développement et sa transformation afin d'atteindre ses objectifs stratégiques.
• réaffirme son engagement à respecter les normes internationales en matière de transparence fiscale et à prévenir les pratiques fiscales dommageables.

Qui est soumis à l'IS ?

1. Toutes les entreprises et tous les particuliers exerçant des activités commerciales dans le cadre d'une licence commerciale aux Émirats arabes unis.
2. Entreprises des zones franches (Le régime de l'IS des EAU continuera d'honorer les incitations à l'Impôt sur les sociétés atuellement offertes aux entreprises des zones franches qui se conforment à toutes les exigences réglementaires et qui n'exercent pas d'activités commerciales dans la partie continentale des EAU).
3. Les entités et personnes physiques étrangères, à condition qu'elles exercent une activité commerciale ou professionnelle aux Émirats arabes unis de manière continue ou régulière.
4. Opérations bancaires
5. Entreprises exerçant des activités dans les domaines de la gestion immobilière, de la construction, de la promotion immobilière, du courtage et de l'intermédiation immobilière.

Qui est exempté de l'Impôt sur les sociétés ?

Voici les règles concernant les exonérations de l'impôt sur les sociétés.

• Les entreprises actives dans le secteur de l'extraction des ressources naturelles sont exonérées de l'impôt sur les sociétés, car elles resteront soumises à l'impôt sur les sociétés actuellement en vigueur au niveau de l'émirat.
• Les dividendes et les plus-values réalisés par une entreprise des Émirats arabes unis sur ses participations éligibles seront exonérés de l'impôt sur les sociétés.
• Les opérations et restructurations intragroupe éligibles ne seront pas soumises à l'impôt sur les sociétés, pour autant que les conditions requises soient remplies.

En outre, l'IS ne s'applique pas aux :

• Un salaire individuel et d'autres revenus d'emploi, qu'ils soient perçus dans le secteur public ou privé.
• Les intérêts et autres revenus perçus par un particulier sur des dépôts bancaires ou des plans d'épargne.
• Les revenus d'un investisseur étranger provenant de dividendes, de plus-values, d'intérêts, de redevances et d'autres revenus d'investissement.
• L'investissement dans l'immobilier par des particuliers à titre personnel
• Les dividendes, les plus-values et les autres revenus que les personnes physiques tirent de la détention d'actions ou d'autres titres à titre personnel.

Taux de l'Impôt sur les sociétés

Selon le ministère des finances, les taux de l'IS sont les suivants :

• 0 % pour les revenus imposables jusqu'à 375 000 AED
• 9 % pour les revenus imposables supérieurs à 375 000 AED
• Un taux d'imposition différent (non encore spécifié) pour les grandes multinationales qui répondent à des critères spécifiques fixés en référence au "deuxième pilier" du projet de l'OCDE sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices.