Créer une filiale aux Émirats arabes unis

Quelles sont les options commerciales aux Émirats arabes unis ?

Le commerce avec les Émirats arabes unis depuis l'étranger offre plusieurs possibilités :

1. Engagement direct avec les clients des EAU: Les entreprises peuvent interagir directement avec les clients basés aux Émirats arabes un is depuis leur lieu d'implantation à l'étranger.

2. Utiliser un agent ou un distributeur des Émirats arabes unis: Les entreprises peuvent également choisir de travailler avec un agent ou un distributeur local aux Émirats arabes unis pour faciliter leurs opérations dans la région.

Pour les projets réalisés aux Émirats arabes unis, les approches suivantes sont courantes :

1. Base Fly-in Fly-out: Pour les projets pour lesquels une licence locale n'est pas obligatoire, les entités étrangères peuvent opérer temporairement dans les EAU.

2. Sous-traitance: Les entreprises étrangères peuvent également participer à des projets aux Émirats arabes unis en tant que sous-traitants, travaillant sous l'égide d'un entrepreneur local.

3. Entreprises conjointes non constituées en société: La collaboration avec des partenaires locaux ou étrangers dans le cadre d'entreprises conjointes non constituées en société est une autre option pour entreprendre des projets dans les EAU.

L'établissement d'une présence légale aux Émirats arabes unis implique différentes options :

1. Présence dans les EAU continentaux: Les entreprises peuvent s'établir dans un émirat continental des EAU pour y mener des activités commerciales, ainsi qu'à l'extérieur des EAU.

2. Zone franche (FTZ) Présence en tant qu'entité onshore: L'établissement dans une zone franche permet aux entreprises d'opérer à l'intérieur de la zone et d'exercer des activités en dehors des Émirats arabes unis.

3. Présence dans une FTZ en tant que société offshore: Certaines entreprises choisissent de s'établir dans une FTZ en tant qu'entité offshore, menant leurs activités exclusivement en dehors des Émirats arabes unis.

Il est important de noter que les entités opérant dans les Émirats arabes unis doivent posséder une licence valide pour leurs activités commerciales spécifiques au sein d'un émirat ou d'une zone franche particulière. Toute extension des activités à un autre émirat ou à une autre zone franche nécessite généralement des procédures d'installation et d'autorisation supplémentaires.

En fonction de l'objectif de votre entreprise, différents choix s'offrent à vous, avec différents niveaux de complexité et de coûts pour la création et la gestion de votre entreprise. Parmi les facteurs à prendre en considération, citons le type d'activités que vous prévoyez d'entreprendre, la durée de votre activité, la nécessité d'une implantation dans les Émirats arabes unis ou dans une zone franche (FTZ), les exigences en matière de licences et leurs coûts, ainsi que les incidences fiscales. En d'autres termes, vous avez le choix entre plusieurs options.

Vous trouverez ci-dessous une explication détaillée de la différence entre la zone continentale et la zone franche:

Qu'est-ce qu'une entreprise continentale ?

Une société continentale est simplement une entité onshore enregistrée auprès de l'organisme gouvernemental de l'émirat concerné. Le département du développement économique (DED) de l'émirat délivre sa licence commerciale. La caractéristique fondamentale d'une société continentale est qu'il n'y a pas de restrictions juridictionnelles sur ses activités commerciales. Toutefois, il se peut que vous ayez besoin d'un sponsor ou d'un agent local des Émirats arabes unis pour certaines activités commerciales.

Champ d'activité: À l'intérieur et à l'extérieur des Émirats arabes unis, sans limites juridictionnelles

Type juridique: Société à responsabilité limitée, établissement unique ou société civile, société anonyme, succursale d'une entité étrangère, succursale d'une entité de la zone franche ou succursale d'une entité locale [licence de service uniquement].

Activités: L'offre d'activités est entièrement réglementée par la DED. Les activités réglementées sont régies et contrôlées par les autorités gouvernementales externes respectives. Des autorisations sont nécessaires.

Propriété: Entièrement dépendante des activités. Propriété étrangère à 100 %. Depuis juin 2021, plus de 1 000 activités peuvent faire l'objet d'une demande de pleine propriété étrangère [uniquement à Dubaï]. Une poignée d'entreprises continentales exigent encore 51 % ou 100 % de parrainage local des Émirats arabes unis. *Tous les autres Émirats (6) continuent d'appliquer l'exigence de 51 % de parrainage local ou d'agent local.

Espace de bureau: Nécessaire ; marché immobilier compétitif avec une variété d'options [en dehors des juridictions de la zone franche].

Centre d'affaires Engagement de location de 12 mois au minimum [contrat de location certifié par le gouvernement ou EJARI requis].

Capital initial minimum: Dépend de l'activité. La loi sur les sociétés des Émirats arabes unis ne prescrit pas de capital social minimum pour une SARL, mais exige qu'une société ait un capital social suffisant pour les activités pour lesquelles elle est autorisée.

Le capital non libéré recommandé est de 50 000 à 300 000 AED ; la preuve du dépôt du capital social sur le compte bancaire de la société n'est PAS requise.

• Le capital social minimum requis par les services d'immigration de Dubaï pour l'obtention d'un visa d'investisseur est de 50 000 AED. Un certificat d'action ou un MOA est exigé comme pièce justificative.

Admissibilité au visa : Dépend du quota de visas de l'entreprise demandé par l'intermédiaire du ministère des ressources humaines et de l'émigration (MOHRE - ministère du travail).

• Une demande directe supplémentaire, un enregistrement et un renouvellement annuel sont nécessaires auprès du ministère des ressources humaines et de l'émigration (MOHRE - ministère du travail) et de la direction générale de la résidence des affaires étrangères (GDRFA - immigration).

• Validité du visa : 2 ans

Ressources humaines: Couvert par le droit du travail des Émirats arabes unis, le salaire des employés est protégé par le système de protection des salaires (WPS).

Délai de délivrance de la licence: 3-4 semaines

Comptabilité et tenue de livres : Recommandé en raison de la mise en œuvre de l'impôt sur le revenu des sociétés

Dépôt annuel des exigences statutaires : Obligatoire

Règlement sur les substances économiques (ESR) : Obligatoire

Convention de double imposition: Admissible. Sous réserve de certaines conditions.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA): Le cas échéant.

• La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été introduite aux Émirats arabes unis le 1er janvier 2018.

• Le taux de TVA est de 5 %.

• Une entreprise doit s'enregistrer à la TVA si les livraisons et importations imposables dépassent le seuil d'enregistrement obligatoire de 375 000 AED ou 100 000 USD.

*Sous réserve des règles et réglementations en matière de TVA et des lois applicables.

Impôt sur le revenu des sociétés :

Le régime de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis entrera en vigueur pour les exercices commençant le 1er juin 2023 ou après cette date. Le taux de l'impôt sur les sociétés est de 9 %.

1. Toutes les entreprises des Émirats arabes unis sont tenues de s'enregistrer pour l'impôt sur les sociétés.
2. Tenir des registres comptables appropriés
3. Déposer une déclaration d'impôts

*Soumis à la loi sur l'impôt sur le revenu des sociétés des Émirats arabes unis

Qu'est-ce qu'une entreprise de la zone franche ?

Qu'est-ce que c'est ? Une société de zone franche est une société constituée au sein d'une juridiction spéciale relevant d'un émirat particulier. À l'heure actuelle, les Émirats arabes unis comptent plus de 40 zones franches autonomes. Les juridictions des zones franches ont leurs propres réglementations et disposent d'un organisme gouvernemental de réglementation appelé Free Zone Authority (Autorité des zones franches). L' Autorité de la zone franche est chargée de la délivrance des licences commerciales. Une zone franche des Émirats arabes unis se caractérise par les avantages d'une propriété étrangère à 100 % et d'avantages fiscaux. Une société de zone franche est autorisée à commercer uniquement à l'intérieur de la zone franche et à l'extérieur des EAU. 

Champ d'activité: Dans la juridiction de la zone franche et en dehors des Émirats arabes unis.

Type juridique: Société à responsabilité limitée, ou succursale ou bureau de représentation

Activités: La disponibilité des activités est entièrement réglementée par les juridictions respectives des zones franches. Les activités réglementées sont régies et contrôlées par les autorités gouvernementales externes respectives. Des autorisations sont nécessaires.

Propriété : 100 % de propriété étrangère

Espace de bureau : Nécessaire ; options limitées dans les juridictions des zones franches spécifiques. Option Flexi-Desk au minimum

Capital initial minimum: Soumis à la réglementation de l'autorité de la zone franche concernée. Cependant, la recommandation est de 50 000 AED de capital non payé ou payé selon l'autorité de la zone franche.

Possibilité d'obtenir un visa : La durée de validité du visa est de 2 ans.

Les exigences du MOHRE et de la GDRFA sont satisfaites par l'intermédiaire de la zone franche et intégrées dans le processus d'établissement de la société. Aucune procédure supplémentaire n'est nécessaire.

Ressources humaines: dispose d'une réglementation et de systèmes de travail indépendants, mais reste influencée par le droit du travail des EAU.

Le système de protection des salaires (WPS) n'est pas appliqué, sauf dans les zones JAFZA et DMCC.

Délai de délivrance de la licence : 5-6 semaines

Comptabilité et tenue de livres: Recommandé en raison de la mise en œuvre de l'impôt sur le revenu des sociétés

Dépôt annuel des exigences statutaires: Bien que toutes les entités de la zone franche ne soient pas tenues de procéder à un audit financier, celui-ci est fortement recommandé en raison de la mise en œuvre de l'impôt sur le revenu des sociétés.

Règlement sur les substances économiques (ESR) : Obligatoire

Convention de double imposition: Admissible. Sous réserve de certaines conditions.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA): Le cas échéant.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été introduite aux Émirats arabes unis le 1er janvier 2018.

Le taux de TVA est de 5 %.

Une entreprise doit s'enregistrer à la TVA si les livraisons et importations imposables dépassent le seuil d'enregistrement obligatoire de 375 000 AED ou 100 000 USD.

Sous réserve des règles et règlements en matière de TVA et des lois applicables.

Impôt sur le revenu des sociétés :

Le régime de l' impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis entrera en vigueur pour les exercices commençant le 1er juin 2023 ou après cette date. Le taux de l'impôt sur les sociétés est de 9 %.

1. Toutes les entreprises des Émirats arabes unis sont tenues de s'enregistrer pour l'impôt sur les sociétés.
2. Tenir des registres comptables appropriés
3. Déposer une déclaration d'impôt.

*Soumis à la loi sur l'impôt sur le revenu des sociétés des Émirats arabes unis

La fiscalité aux Émirats arabes unis

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés (IS) ?

L'impôt sur les sociétés est une forme d'impôt direct prélevé sur le revenu net ou le bénéfice des sociétés et autres entités provenant de leurs activités. L'impôt sur les sociétés est régi par le décret-loi fédéral n° 60 de 2023 modifiant certaines dispositions du décret-loi fédéral n° 47 de 2022 sur l'imposition des sociétés et des entreprises. 

Les entreprises seront assujetties à l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis à partir du début de leur premier exercice financier commençant le 1er juin 2023 ou après cette date.

Quels sont les objectifs de l'Impôt sur les sociétés ?

En introduisant l' IS, les Émirats arabes unis visent à :

• consolider sa position en tant que centre mondial de premier plan pour les entreprises et les investissements.
• accélérer son développement et sa transformation pour atteindre ses objectifs stratégiques.
• réaffirmer son engagement à respecter les normes internationales en matière de transparence fiscale et à prévenir les pratiques fiscales dommageables.

Qui est soumis à l'IS ?

1. Toutes les entreprises et tous les particuliers qui exercent des activités commerciales en vertu d'une licence commerciale aux Émirats arabes unis.
2. Entreprises des zones franches (Le régime de l'IS des EAU continuera d'honorer les incitations à l'Impôt sur les sociétés atuellement offertes aux entreprises des zones franches qui se conforment à toutes les exigences réglementaires et qui n'exercent pas d'activités commerciales dans la partie continentale des EAU).
3. Les entités et les personnes étrangères uniquement si elles exercent un commerce ou une activité dans les Émirats arabes unis de manière continue ou régulière.
4. Opérations bancaires
5. Entreprises exerçant des activités de gestion, de construction, de développement, d'agence et de courtage dans le domaine de l' immobilier.

Qui est exempté de l'Impôt sur les sociétés ?

Voici les règles concernant les exonérations de l'impôt sur les sociétés.

• Les entreprises engagées dans l'extraction de ressources naturelles sont exemptées de l'impôt sur les sociétés, car elles resteront soumises à l'impôt sur les sociétés en vigueur au niveau de l'Émirat.
• Les dividendes et les plus-values réalisés par une entreprise des Émirats arabes unis sur ses participations qualifiées seront exonérés de l'impôt sur le revenu.
• Les transactions et réorganisations intragroupes admissibles ne seront pas soumises à l'impôt sur les sociétés, pour autant que les conditions requises soient remplies.

En outre, l'IS ne s'applique pas aux :

• Un salaire individuel et d'autres revenus d'emploi, qu'ils soient perçus dans le secteur public ou privé.
• Les intérêts et autres revenus perçus par un particulier sur des dépôts bancaires ou des plans d'épargne.
• Les revenus d'un investisseur étranger provenant de dividendes, de plus-values, d'intérêts, de redevances et d'autres revenus d'investissement.
• L'investissement dans l'immobilier par des particuliers à titre personnel
• Les dividendes, les plus-values et les autres revenus que les personnes physiques tirent de la détention d'actions ou d'autres titres à titre personnel.

Taux de l'Impôt sur les sociétés

Selon le ministère des finances, les taux de l'IS sont les suivants :

• 0 % pour les revenus imposables jusqu'à 375 000 AED
• 9 % pour les revenus imposables supérieurs à 375 000 AED
• Un taux d'imposition différent (non encore spécifié) pour les grandes multinationales qui répondent à des critères spécifiques fixés en référence au "deuxième pilier" du projet de l'OCDE sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices.