Wann muss man sich für die GST/HST registrieren und diese in Rechnung stellen?

Die Expansion Ihres Unternehmens nach Kanada bringt verschiedene finanzielle und rechtliche Überlegungen mit sich, wobei die Steuern eine der wichtigsten sind. Insbesondere die Frage, wann Sie sich registrieren lassen und die Mehrwertsteuer (GST/HST) in Rechnung stellen müssen, ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften, ebenso wie die spezifischen Steueranforderungen der Provinzen, z. B. die separate Quebec Sales Tax (QST). Im Folgenden gehen wir auf die Grundlagen dieser Steuern ein und erläutern, wann eine Registrierung erforderlich ist und wie Sie Ihre Pflichten erfüllen können.

Grundlagen der GST/HST

In Kanada wird in allen Provinzen eine bundesstaatliche Mehrwertsteuer (GST) in Höhe von 5 % auf Waren und Dienstleistungen erhoben. In einigen Provinzen wird diese GST mit einer provinziellen Umsatzsteuer kombiniert, was zur harmonisierten Umsatzsteuer (HST) führt, deren Höhe vom jeweiligen provinziellen Steuersatz abhängt. Dieses System kann recht komplex sein, insbesondere wenn man mit den Unterschieden zwischen den Provinzen nicht vertraut ist.

So erhebt beispielsweise Quebec eine eigene Provinzumsatzsteuer (QST) in Höhe von 9,975 %, die zusätzlich zur Bundesumsatzsteuer (GST) von 5 % berechnet wird, sodass sich insgesamt 14,975 % ergeben. In Alberta hingegen wird nur die GST in Höhe von 5 % erhoben, ohne zusätzliche Provinzumsatzsteuer.

Wann sollten Sie sich für die GST/HST registrieren?

Wenn Ihr steuerpflichtiger Gesamtumsatz über vier Kalenderquartale hinweg 30.000 CAD übersteigt, ist eine Registrierung verpflichtend. Dies gilt für in Kanada verkaufte Waren und Dienstleistungen sowie für Importe. Auch vor Erreichen dieser Schwelle können Unternehmen von einer freiwilligen Registrierung profitieren, die Vorsteuerabzüge ermöglicht.

Wichtiger Tipp: Seien Sie vorausschauend und melden Sie sich frühzeitig an, um Überraschungen zu vermeiden.

Vorteile der freiwilligen Registrierung:

Steuergutschriften: Berechtigte Unternehmen können ihre Steuerlast durch die Inanspruchnahme von Steuergutschriften für die auf Ausgaben entrichtete GST/HST ausgleichen.
Glaubwürdigkeit: Die Registrierung signalisiert die Einhaltung von Vorschriften und schafft Vertrauen bei kanadischen Kunden und Partnern.

Besonderheiten der HST in bestimmten Provinzen

Unternehmen in Regionen mit HST (wie Ontario oder Nova Scotia) sollten darauf achten, dass sie den richtigen Steuersatz anwenden, sobald sie die 30.000-CAD-Grenze überschreiten. Da jede Provinz ihren eigenen HST-Satz hat, sollten Sie sich mit den regionalen Unterschieden vertraut machen.

GST-/HST-Sätze nach Provinz

PROVINZ	BUNDES-UMSATZSTEUER	LANDESSTEUER	GESAMTPRIS
Québec	5%	QST (9,975 %)	14.975%
Alberta	5%	KEINE	5%
Ontario	HST (13 %)	k. A.	13%
Britisch-Kolumbien	5%	PST (7 %)	12%
Neuschottland	HST (15 %)	k. A.	15%

Quelle: https://www.retailcouncil.org/resources/quick-facts/sales-tax-rates-by-province/

Berechnung und Einziehung der GST/HST

Nach der Registrierung müssen Sie auf steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen die GST oder HST erheben, wobei die GST 5 % beträgt und die HST zwischen 13 % und 15 % liegt. Eine zuverlässige Buchhaltungssoftware hilft dabei, sicherzustellen, dass die Steuern korrekt berechnet werden. Es können bestimmte Ausnahmen gelten (z. B. steuerfreie Exporte).

Erfüllung Ihrer steuerlichen Pflichten

Neben der Registrierung gehören zu den Aufgaben:

Erhebung von Steuern auf steuerpflichtige Umsätze
Einreichung von Steuererklärungen entsprechend Ihrem Berichtszyklus (monatlich, vierteljährlich oder jährlich)
Steuerzahlungen an die CRA
Beantragung von Steuergutschriften für erstattungsfähige Ausgaben

Die Nichteinhaltung dieser Vorschriften kann zu Strafen führen. Richten Sie daher einen effizienten Meldeprozess ein oder ziehen Sie Steuerfachleute zur Unterstützung hinzu.