Wann ist die GST/HST anzumelden und in Rechnung zu stellen?

Die Expansion Ihres Unternehmens nach Kanada bringt verschiedene finanzielle und rechtliche Überlegungen mit sich, wobei die Steuern eine der wichtigsten sind. Insbesondere die Frage, wann Sie sich registrieren lassen und die Mehrwertsteuer (GST/HST) in Rechnung stellen müssen, ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften, ebenso wie die spezifischen Steueranforderungen der Provinzen, z. B. die separate Quebec Sales Tax (QST). Im Folgenden gehen wir auf die Grundlagen dieser Steuern ein und erläutern, wann eine Registrierung erforderlich ist und wie Sie Ihre Pflichten erfüllen können.

Die Grundlagen der GST/HST

Kanada erhebt in allen Provinzen eine Bundessteuer von 5 % auf Waren und Dienstleistungen. In einigen Provinzen wird diese GST mit einer provinziellen Verkaufssteuer kombiniert, was zur Harmonisierten Verkaufssteuer (HST) führt, die je nach Steuersatz der Provinz variiert. Dieses System kann sehr kompliziert sein, vor allem wenn Sie mit den Unterschieden zwischen den Provinzen nicht vertraut sind.

Quebec beispielsweise erhebt eine eigene Provinzumsatzsteuer (QST) in Höhe von 9,975 %, die getrennt von der Bundesumsatzsteuer von 5 % erhoben wird und insgesamt 14,975 % beträgt. Im Gegensatz dazu wird in Alberta nur die 5 %ige GST erhoben und keine zusätzliche Provinzumsatzsteuer.

Wann sollten Sie sich für die GST/HST anmelden?

Wenn Ihre gesamten steuerpflichtigen Einnahmen 30.000 CAD in vier Kalenderquartalen übersteigen, ist eine Registrierung obligatorisch. Dies gilt für Waren und Dienstleistungen, die in Kanada verkauft werden, sowie für Einfuhren. Schon vor Erreichen dieses Schwellenwerts können Unternehmen von einer freiwilligen Registrierung profitieren, die Vorsteuergutschriften (ITCs) ermöglicht.

Wichtiger Tipp: Seien Sie der Schwelle voraus und melden Sie sich frühzeitig an, um Überraschungen zu vermeiden.

Vorteile der freiwilligen Registrierung:

ITCs: Förderungswürdige Unternehmen können ihre Steuern ausgleichen, indem sie Gutschriften für die auf Ausgaben gezahlte GST/HST beantragen.
Glaubwürdigkeit: Die Registrierung signalisiert Konformität und schafft Vertrauen bei kanadischen Kunden und Partnern.

Besonderheiten der HST für bestimmte Provinzen

Für Unternehmen in Regionen mit HST (z. B. Ontario oder Nova Scotia) sollten Sie sicherstellen, dass Sie den korrekten Satz berechnen, sobald Sie die Grenze von 30.000 CAD überschreiten. Jede Provinz hat ihren eigenen HST-Satz, machen Sie sich also mit den regionalen Abweichungen vertraut.

GST/HST-Sätze nach Provinzen

PROVINZ	BUNDESSTEUER	PROVINZLICHE STEUER	GESAMTPREIS
Québec	5%	QST (9,975%)	14.975%
Alberta	5%	KEINE	5%
Ontario	HST (13%)	K.A.	13%
Britisch-Kolumbien	5%	PST (7%)	12%
Neuschottland	HST (15%)	K.A.	15%

Quelle: https://www.retailcouncil.org/resources/quick-facts/sales-tax-rates-by-province/

Erhebung und Einziehung der GST/HST

Sobald Sie registriert sind, müssen Sie GST oder HST auf steuerpflichtige Lieferungen berechnen, wobei die GST 5 % und die HST zwischen 13 % und 15 % beträgt. Eine genaue Buchhaltungssoftware trägt dazu bei, dass die Steuern korrekt hinzugefügt werden. Bestimmte Ausnahmen (z. B. steuerfreie Ausfuhren) können gelten.

Erfüllung Ihrer steuerlichen Pflichten

Neben der Registrierung gehören auch andere Aufgaben zu den Aufgaben:

Erhebung von Steuern auf steuerpflichtige Umsätze
Einreichung von Steuererklärungen auf der Grundlage Ihres Berichtszyklus (monatlich, vierteljährlich oder jährlich)
Abführung von Steuern an die CRA
Beantragung von ITCs für erstattungsfähige Ausgaben

Die Nichteinhaltung kann Strafen nach sich ziehen. Richten Sie daher ein effizientes Meldeverfahren ein oder beauftragen Sie Steuerfachleute mit der Unterstützung.