Gründung einer Tochtergesellschaft in den Vereinigten Arabischen Emiraten

Welche Geschäftsmöglichkeiten gibt es in den Vereinigten Arabischen Emiraten?

Für Geschäfte bzw. Handelsbeziehungen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten vom Ausland aus bieten sich verschiedene Möglichkeiten:

1. Direkter Kontakt mit Kunden in den VAE: Unternehmen können von ihrem Standort in Übersee aus direkt mit Kunden oder Klienten in den VAE interagieren.

2. Einsatz eines Vertreters oder Vertriebspartners in den Vereinigten Arabischen Emiraten: Alternativ können Unternehmen sich dafür entscheiden, mit einem lokalen Vertreter oder Vertriebspartner in den Vereinigten Arabischen Emiraten zusammenzuarbeiten, um ihre Geschäftstätigkeit in der Region zu erleichtern.

Bei Projekten in den Vereinigten Arabischen Emiraten sind folgende Vorgehensweisen üblich:

1. Fly-in-Fly-out-Basis: Für Projekte, die keine lokale Lizenz erfordern, können ausländische Unternehmen vorübergehend in den VAE tätig werden.

2. Untervergabe: Ausländische Unternehmen können sich auch als Subunternehmer an Projekten in den Vereinigten Arabischen Emiraten beteiligen und dabei unter der Federführung eines lokalen Auftragnehmers tätig sein.

3. Nicht eingetragene Joint Ventures: Die Zusammenarbeit mit lokalen oder ausländischen Partnern im Rahmen von nicht eingetragenen Joint Ventures ist eine weitere Möglichkeit, Projekte in den Vereinigten Arabischen Emiraten durchzuführen.

Für die Gründung einer juristischen Person in den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es verschiedene Möglichkeiten:

1. Niederlassung auf dem Festland der VAE: Unternehmen können sich in einem Emirat auf dem Festland der VAE niederlassen, um dort sowie außerhalb der VAE geschäftlich tätig zu sein.

2. Präsenz in einer Freihandelszone (FTZ) als Onshore-Unternehmen: Durch die Gründung in einer Freihandelszone können Unternehmen sowohl innerhalb der Freihandelszone tätig sein als auch Geschäfte außerhalb der VAE tätigen.

3. Präsenz in einer Freihandelszone als Offshore-Unternehmen: Einige Unternehmen entscheiden sich dafür, sich in einer Freihandelszone als Offshore-Unternehmen niederzulassen und ihre Geschäftstätigkeit ausschließlich außerhalb der VAE auszuüben.

Es ist wichtig zu beachten, dass Unternehmen, die in den Vereinigten Arabischen Emiraten tätig sind, über eine gültige Lizenz für ihre spezifischen Geschäftstätigkeiten innerhalb eines bestimmten Emirats oder einer bestimmten Freihandelszone verfügen müssen . Jede Ausweitung der Geschäftstätigkeit auf ein anderes Emirat oder eine andere Freihandelszone erfordert in der Regel zusätzliche Gründungs- und Genehmigungsverfahren.

Je nachdem, welche Ziele Ihr Unternehmen verfolgt, stehen Ihnen verschiedene Optionen zur Verfügung, die sich hinsichtlich Komplexität und Kosten für die Gründung und den Betrieb Ihres Unternehmens unterscheiden. Zu berücksichtigende Faktoren sind unter anderem die Art der geplanten Tätigkeiten, die geplante Dauer Ihrer Geschäftstätigkeit, die Frage, ob Sie einen Standort auf dem Festland der VAE oder in einer Freihandelszone (FTZ) benötigen, die Genehmigungsanforderungen und deren Kosten sowie steuerliche Auswirkungen. Kurz gesagt: Sie haben verschiedene Optionen zur Auswahl.

Im Folgenden finden Sie eine ausführliche Erläuterung des Unterschieds zwischen dem Festland und der Freihandelszone:

Was ist ein Festlandunternehmen?

Ein Festlandunternehmen ist einfach eine Onshore-Gesellschaft, die bei der zuständigen Behörde des jeweiligen Emirats registriert ist. Die Handelslizenz wird vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung (DED) des jeweiligen Emirats ausgestellt. Das wesentliche Merkmal eines Festlandunternehmens besteht darin, dass für seine geschäftlichen Aktivitäten keine rechtlichen Beschränkungen gelten. Für bestimmte geschäftliche Aktivitäten benötigen Sie jedoch möglicherweise einen lokalen Sponsor oder Vertreter in den VAE .

Geschäftsfeld: Innerhalb und außerhalb der VAE ohne territoriale Einschränkungen

Rechtsform: Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Einzelunternehmen oder Personengesellschaft, Aktiengesellschaft, Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens, Zweigniederlassung eines Unternehmens aus einer Freihandelszone oder Zweigniederlassung eines lokalen Unternehmens [nur Dienstleistungslizenz].

Tätigkeiten: Die Ausübung von Tätigkeiten unterliegt vollständig der Regulierung durch das DED. Regulierte Tätigkeiten werden von den jeweiligen externen Behörden geregelt und überwacht. Es sind Genehmigungen erforderlich.

Eigentumsverhältnisse: Hängt vollständig von der Art der Geschäftstätigkeit ab. 100 % ausländisches Eigentum. Seit Juni 2021 können mehr als 1.000 Geschäftstätigkeiten eine vollständige ausländische Eigentümerschaft beantragen [nur in Dubai]. Für eine Handvoll Unternehmen auf dem Festland ist weiterhin eine lokale Bürgschaft von 51 % oder 100 % durch einen Einwohner der VAE erforderlich. *In allen anderen Emiraten (6) gilt weiterhin die Anforderung einer lokalen Bürgschaft von 51 % oder eines lokalen Vertreters.

Büroflächen: erforderlich; wettbewerbsintensiver Immobilienmarkt mit vielfältigen Optionen [außerhalb der Freihandelszonen]

Business Center: Mindestmietdauer von 12 Monaten [ein staatlich beglaubigter Mietvertrag oder ein EJARI-Vertrag ist erforderlich].

Mindeststammkapital: Hängt von der Geschäftstätigkeit ab. Das Gesellschaftsrecht der Vereinigten Arabischen Emirate schreibt kein Mindeststammkapital für eine LLC vor, verlangt jedoch, dass eine Gesellschaft über ein Stammkapital verfügt, das für die Tätigkeiten, für die sie zugelassen ist, ausreichend ist.

Empfohlen wird ein nicht eingezahltes Kapital in Höhe von 50.000 bis 300.000 AED; ein Nachweis über die Einzahlung des Stammkapitals auf das Bankkonto der Gesellschaft ist NICHT erforderlich.

• Die Einwanderungsbehörde von Dubai verlangt für ein Investorenvisum ein Mindeststammkapital von 50.000 AED. Als Nachweis ist eine Aktienurkunde oder die Gründungsurkunde (MOA) erforderlich.

Visumsberechtigung: Hängt von der Visumsquote des Unternehmens ab , die über das Ministerium für Humanressourcen und Emiratisierung (MOHRE – Arbeitsministerium) beantragt wurde

• Darüber hinaus sind ein direkter Antrag, eine Registrierung sowie eine jährliche Verlängerung beim Ministerium für Humanressourcen und Emiratisierung (MOHRE – Arbeitsministerium) und bei der Generaldirektion für Aufenthaltsangelegenheiten des Außenministeriums (GDRFA – Einwanderungsbehörde) erforderlich.

• Gültigkeitsdauer des Visums: 2 Jahre

Personalwesen: Gemäß dem Arbeitsgesetz der Vereinigten Arabischen Emirate sind die Gehälter der Arbeitnehmer durch das Lohnschutzsystem (WPS) geschützt.

Bearbeitungsdauer bis zur Erteilung der Lizenz: 3–4 Wochen

Rechnungswesen und Buchhaltung: Empfohlen aufgrund der Einführung der Körperschaftsteuer

Jährliche Einreichung der gesetzlich vorgeschriebenen Unterlagen: obligatorisch

Vorschriften zur wirtschaftlichen Substanz (ESR): Verbindlich

Doppelbesteuerungsabkommen: Anwendbar. Vorbehaltlich bestimmter Voraussetzungen.

Mehrwertsteuer (MwSt.): Sofern anwendbar.

• Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wurde in den Vereinigten Arabischen Emiraten am 1. Januar 2018 eingeführt.

• Der Mehrwertsteuersatz beträgt 5 %.

• Ein Unternehmen muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren den vorgeschriebenen Registrierungsschwellenwert von 375.000 AED oder 100.000 USD überschreiten.

*Vorbehaltlich der Mehrwertsteuerbestimmungen und der geltenden Gesetze

Körperschaftsteuer:

Die Körperschaftsteuerregelung der Vereinigten Arabischen Emirate tritt für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 9 %.

1. Jedes Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten ist verpflichtet, sich für die Körperschaftsteuer anzumelden
2. Führen Sie ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen
3. Eine Steuererklärung einreichen

*Vorbehaltlich des Körperschaftsteuergesetzes der Vereinigten Arabischen Emirate

Was ist ein Unternehmen in einer Freihandelszone?

Was ist das?: Ein Freihandelszonenunternehmen ist ein Unternehmen, das innerhalb eines speziellen Rechtsraums gegründet wurde, der einem bestimmten Emirat untersteht. Derzeit gibt es in den Vereinigten Arabischen Emiraten über 40 autonome Freihandelszonen. Die Freihandelszonen verfügen über eigene Vorschriften und eine staatliche Aufsichtsbehörde, die sogenannte „Free Zone Authority“. Die Free Zone Authorityist für die Erteilung von Gewerbescheinen zuständig. Eine Freihandelszone in den Vereinigten Arabischen Emiraten zeichnet sich durch die Vorteile einer 100-prozentigen ausländischen Beteiligung und Steuervergünstigungen aus. Ein Freihandelszonenunternehmen ist nur zum Handel innerhalb der Freihandelszone und außerhalb der VAE berechtigt. 

Geschäftsfeld: Innerhalb des Zuständigkeitsbereichs der Freihandelszone und außerhalb der VAE.

Rechtsform: Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Zweigniederlassung oder Repräsentanz

Tätigkeiten: Die Ausübung von Tätigkeiten unterliegt vollständig den Vorschriften der jeweiligen Freihandelszonen. Regulierte Tätigkeiten werden von den zuständigen staatlichen Behörden geregelt und überwacht. Es sind Genehmigungen erforderlich.

Eigentumsverhältnisse: 100 % ausländisches Eigentum

Büroflächen: Erforderlich; begrenzte Auswahlmöglichkeiten innerhalb der jeweiligen Freihandelszonen. Mindestens eine Flexi-Desk-Option

Mindeststammkapital: Es gelten die Vorschriften der jeweiligen Freihandelszonenbehörde. Es wird jedoch ein Stammkapital von 50.000 AED empfohlen, das je nach Freihandelszonenbehörde eingezahlt oder nicht eingezahlt sein kann.

Visumsberechtigung: Hängt von der Größe der Niederlassung ab . Gültigkeitsdauer des Visums: 2 Jahre

Die Anforderungen von MOHRE und GDRFA werden über die Freihandelszone abgewickelt und sind in den Gründungsprozess des Unternehmens integriert. Es ist kein zusätzlicher Prozess erforderlich.

Personalwesen: Verfügt über eigene Arbeitsvorschriften und -systeme, unterliegt jedoch weiterhin dem Arbeitsrecht der Vereinigten Arabischen Emirate

Das Lohnschutzsystem (WPS) wird nur in der JAFZA und der DMCC angewendet

Bearbeitungsdauer bis zur Erteilung der Lizenz: 5–6 Wochen

Rechnungswesen und Buchhaltung: Empfohlen aufgrund der Einführung der Körperschaftsteuer

Jährliche Erfüllung gesetzlicher Anforderungen: Zwar sind nicht alle Unternehmen in Freihandelszonen zu einer Finanzprüfung verpflichtet, doch wird diese aufgrund der Einführung der Körperschaftsteuer dringend empfohlen

Vorschriften zur wirtschaftlichen Substanz (ESR): Verbindlich

Doppelbesteuerungsabkommen: Anwendbar. Vorbehaltlich bestimmter Voraussetzungen.

Mehrwertsteuer (MwSt.): Sofern anwendbar.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wurde in den Vereinigten Arabischen Emiraten am 1. Januar 2018 eingeführt.

Der Mehrwertsteuersatz beträgt 5 %.

Ein Unternehmen muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren den vorgeschriebenen Registrierungsschwellenwert von 375.000 AED oder 100.000 USD überschreiten.

Vorbehaltlich der Mehrwertsteuerbestimmungen und der geltenden Gesetze

Körperschaftsteuer:

Die Körperschaftsteuerregelung der Vereinigten Arabischen Emirate tritt für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 9 %.

1. Jedes Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten ist verpflichtet, sich für die Körperschaftsteuer anzumelden
2. Führen Sie ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen
3. Reichen Sie eine Steuererklärung ein.

*Vorbehaltlich des Körperschaftsteuergesetzes der Vereinigten Arabischen Emirate

Steuern in den Vereinigten Arabischen Emiraten

Was ist die Körperschaftsteuer (KSt)?

Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer, die auf den Nettogewinn oder den Gewinn von Kapitalgesellschaften und anderen Unternehmen aus ihrer Geschäftstätigkeit erhoben wird. Die Körperschaftsteuer unterliegtdem Bundesgesetz Nr. 60 von 2023zur Änderung bestimmter Bestimmungen desBundesgesetzes Nr. 47 von 2022über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen. 

Unternehmen unterliegen der Körperschaftsteuer der VAE ab Beginn ihres ersten Geschäftsjahres, das am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnt.

Was sind die Ziele des CT?

Mit der Einführung des CT verfolgt die VAE folgende Ziele:

• seine Position als weltweit führender Standort für Wirtschaft und Investitionen festigen.
• seine Entwicklung und Transformation voranzutreiben, um seine strategischen Ziele zu erreichen.
• sein Engagement für die Einhaltung internationaler Standards zur Steuertransparenz und zur Verhinderung schädlicher Steuerpraktiken bekräftigen.

Wer unterliegt der Körperschaftsteuer?

1. Alle Unternehmen und Privatpersonen, die im Rahmen einer Gewerbeerlaubnis in den Vereinigten Arabischen Emiraten geschäftlich tätig sind.
2. Unternehmen in Freihandelszonen (Das Körperschaftssteuersystem der VAE wird die derzeitigen Körperschaftssteuervergünstigungen für Unternehmen in Freihandelszonen weiterhin gewähren, sofern diese alle gesetzlichen Anforderungen erfüllen und keine Geschäftstätigkeiten auf dem Festland der VAE ausüben.)
3. Ausländische Unternehmen und Privatpersonen nur, wenn sie in den Vereinigten Arabischen Emiraten dauerhaft oder regelmäßig einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit nachgehen.
4. Bankgeschäfte
5. Unternehmen, die in den Bereichen Immobilienverwaltung, Bauwesen, Bauträgertätigkeit, Immobilienvermittlung und Maklergeschäft tätig sind.

Wer ist von der Körperschaftsteuer befreit?

Nachstehend finden Sie die Vorschriften zurBefreiung von der Körperschaftsteuer.

• Unternehmen, die in der Gewinnung natürlicher Ressourcen tätig sind, sind von der Körperschaftsteuer befreit, da für diese Unternehmen weiterhin die derzeitige Körperschaftsteuer auf Ebene der Emirate gilt.
• Dividenden und Kapitalgewinne, die ein Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten aus seinen qualifizierten Beteiligungen erzielt, sind von der Körperschaftsteuer befreit.
• Bestimmte konzerninterne Transaktionen und Umstrukturierungen unterliegen nicht der Körperschaftsteuer, sofern die erforderlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Darüber hinaus gilt die CT nicht für:

• das persönliche Gehalt und sonstige Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, unabhängig davon, ob sie aus dem öffentlichen oder dem privaten Sektor stammen.
• Zinsen und sonstige Erträge, die eine Privatperson aus Bankeinlagen oder Sparplänen erzielt.
• die Einkünfte eines ausländischen Investors aus Dividenden, Kapitalerträgen, Zinsen, Lizenzgebühren und sonstigen Kapitalerträgen.
• Immobilieninvestitionen von Privatpersonen in eigener Sache
• Dividenden, Kapitalgewinne und sonstige Einkünfte, die Privatpersonen aus dem Besitz von Aktien oder anderen Wertpapieren in ihrer Eigenschaft als Privatpersonen erzielen.

CT-Rate

Nach Angaben des Finanzministeriums gelten folgende Körperschaftsteuersätze:

• 0 Prozent für steuerpflichtiges Einkommen bis zu 375.000 AED
• 9 Prozent für steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED
• einen anderen Steuersatz (noch nicht festgelegt) für große multinationale Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen, die unter Bezugnahme auf die „Säule 2“ desOECD-Projekts zur Bekämpfung von Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung festgelegt wurden.